2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(二)

时间：2012-12-13  来源：中华财考网  编辑：  打印

答案D不正确，由于管理层的领导职能包括授权活动和业务交易，监督业绩，并证实程序按设计的运行。

114、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是：

A.使用了简单的组织结构。

B.为东道国经理提供了的自主权。

C.取得了地区和全球目标的平衡。

D.加强了组织控制。

【正确答案】：C

【答案解析】：原因是取得了地区和全球目标的平衡。

115、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？

A.距阵型

B.项目型

C.智能型

D.任何组织

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确，对于许多跨职能部门的活动，矩阵型组织结构最有效。矩阵式组织结构是一种将几个单项性全球组织结构综合起来的组织结构，这是一种交叉负责的结构，一些子公司往往要受到两个以上部门的控制。

116、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：

（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；

（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。

公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。

在存货按哪种方式处理时，公司可以通过在存货上安装条形码且扫描这些条形码来保持最新的原材料存货记录？

A.被盘点时

B.得到补充和供应时

C.由于缺陷而被拿走时

D.因财务报表目的而被调整时

【正确答案】：B

【答案解析】：解析：选项A不正确，仅仅在存库盘点时扫描条形码不能保护准确的库存记录，没有考虑每天的变化。

选项B正确，通过安装条形码并在存货得到补充和供应的时候扫描条形码，公司可以保护最新的库存记录。

选项C不正确，当库存由于原材料缺陷而众生产中去掉时，不需要对库存记录进行更新，因为在原材料一开始用于生产时，库存已经减少。

选项D不正确，当库存价值出于财务报表目的而进行调整时，商品的实物没有移走。

117、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：

（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；

（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。

公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。

假设公司把平均存货水平降低到三天，对较低存货水平所产生的潜在风险暴露的最佳控制是：　　

A.在原材料存货耗尽时，计划实物盘点

B.启用保卫来保护存货，避免原材料的损失

C.确保供应商的资质自始至终都是合格的

D.同其他可以在两个月内发送原材料的供应商协商

【正确答案】：C

【答案解析】：选项A不正确，在原材料库存量低的时候进行实地盘点，是降低实地盘点的好方法，但是这样没有解决生产缺少原材料的潜在风险。

选项B不正确，假如公司降低库存，雇佣保安保护库存的需求应该降低。

选项C正确，对低存货水平所生产的潜在风险暴露（即公司用完原材料的风险）的最佳控制是，确保供应商的资质自始至终都是合格的。

选项D不正确，同其它两个月内发运原材料的供应商进行磋商是没有用的，因为公司的库存量只够三天的生产。

118、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素：

?业务的复杂程度；

?各部门员工的胜任能力；

?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

A.这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B.在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C.上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

D.通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

【正确答案】：D

【答案解析】：A不正确。这种定量与定性的分析是可以分别使用在各具体业务单项上的。