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96、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
B.检查用于进行库存实物盘点的指令
C.实地观察存货仓库
D.对入库和出库程序完成一份流程图
【正确答案】：B
【答案解析】：A不正确。内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。B正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性生方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。C不正确。通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。D不正确。流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
97、公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：
A.从经销商处寻找未记录的负债；
B.获取经批准的经销商的名单；
C.逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
D.对应收账款的重大注销项目进行证实。
【正确答案】：C
【答案解析】：答案A不正确，如果员工收受回扣，就不会创建未经记录的负债；答案B不正确，获取经批准的经销商的名单不能提供有关收受回扣的任何信息；答案C正确。最佳行动是逐渐取得营销部经理的财务状况和行为的组合情况。员工舞弊的常见迹象是不能解释其财务状况的变化。员工的生活标准与其收入不相称可能意味着存在舞弊。另外，当员工与客户经常娱乐消费时，其行为也应受到怀疑。财务状况和行为的组合有助于证实非法收入，因而为追踪对员工的非法支付提供了依据。答案D不正确，收受回扣对应收账款没有影响。
98、某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当：
A.在正常的工作时间把箱子锁起来
B.低成本的小体积物品，不必使用上述控制
C.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较
D.把箱子放回仓库
【正确答案】：D
【答案解析】：
99、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B.在每个部门裁员15%
C.在非增值部门裁员10%
D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
【正确答案】：D
【答案解析】：A、不正确。该选项说明了公司衰败的两个特点：高度集中的决策权和缺少长期计划。专门强调短期效果很可能对生产力的提高有负面影响。
B、不正确。公司衰败的另一个特点是不分主次地裁人，裁人的作法极少会改善一个公司的状况。
C、不正确。这是一种非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部门不成比例地裁人会带来灾难性的后果。
D、正确。这是一种长期解决方案，它包括防止公司衰败所必需的因素。
100、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师
Ⅱ审计委员会
Ⅲ高层管理人员
Ⅳ公司员工
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
【正确答案】：D
【答案解析】：内部审计师、审计委员会、高层管理人员、公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任。
101、根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？
A.编制初步的时间预算。
B.确定实质性测试的性质和范围。
C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。
D.获得审计委员会批准。
【正确答案】：B
【答案解析】：A、不正确。编织初步的时间预算是计划内部审计业务时一般要求开展工作。
B、正确。确定实质性测试的性质和范围是实施阶段的工作。C、不正确。总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况是计划内部审计业务时一般要求开展工作。D、不正确。获得审计委员会批准是计划内部审计业务时一般要求开展工作。
102、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
A.评价、改进、合理化选定的控制过程
B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度
C.分析控制设计与控制结构间的差异
D.决定控制的成本效益性
【正确答案】：B
【答案解析】：A、不正确。这句话最好地描述了一个以过程为基础的方法，既使控制过程在这一方法中不是唯一受到评审的过程。
B、正确。一个以控制为基础的方法注重控制措施发挥多大作用来控制风险。通常，在讨论开始前将重要的风险和控制措施确定下来。
C、不正确。虽然在以控制为基础的方法中，可以将控制设计与控制结构进行比较，但这句话没有充分描述控制的自我评价过程。以控制为基础的自我评价过程更可能检查在控制风险时， 控制设计与控制有效性之间的差异。
D、不正确。在以控制为基础的控制的自我评价的讨论会上，可能会讨论成本效益问题，但它不是在该过程所讨论的主要问题。
103、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：
A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C.必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
【正确答案】：A
【答案解析】：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响；应该检查该笔业务对审计计划范围的影响；应该必须拥有开展业务所需的技能和资源。
104、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则：
A.由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
B.由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
C.新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
D.应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
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