2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(二)

时间：2012-12-13  来源：中华财考网  编辑：  打印

A.经营审计与采购职能有关；

B.财务审计与采购部门有关；

C.合规性审计与采购职能有关；

D.全面审计业务与制造业经营有关。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。根据内部审计学，经营审计业务包括对“组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性。”B不正确。财务审计业务是应用会计方法计量和报告组织的经济活动的一种分析。C不正确。合规性业务是对财务、作业控制与交易进行检查，以确定是否遵守的既定的标准。D不正确。与制造业经营有关的全面审计业务具有财务、合规性和经营审计的特点。这超出了首席执行官的要求。

89、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

【正确答案】：A

【答案解析】：内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的酬金或礼物都是不道德的。审计师客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样本等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120-1）。

90、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：

1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。

2）处理员工变化数据。

3）将工资单扣除数据与福利制度对帐。

4）向保险商支付费用。

5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。

要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？

A.1和4

B.1和3

C.2和5

D.3和4

【正确答案】：B

【答案解析】：要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映．审计师应该审计从保险商那里获得并维护总付款记录带。将工资单扣除数据与福利制度对账。

91、内部审计活动的外部评估不可能去评价：

A.对内部审计活动的章程的遵守情况；

B.对内部审计专业实务标准的遵守情况

C.对内部审计活动的成本—收益进行分析

D.内部审计活动所采用的工具和技术

【正确答案】：C

【答案解析】：答案A不正确，遵守内部审计活动的章程在外部评估的总的范围内；

答案B不正确，遵守标准在外部评估的总的范围内；

答案C正确。外部评估应由以下的内部审计服务的内容组成：（1）遵守《标准》、IIA的道德规范、内部审计服务的章程、计划、政策、程序、实务和适用的法律、规章；（2）由审计委员会、执行管理层和运营经理所表达的对内部审计服务的预期；（3）将内部审计服务整合进组织的治理过程；（4）内部审计服务所运用的工具和技术；（5）审计人员的知识、经验与学科的混合，包括审计人员对外部复核过程的改进（实务公告1312-1）。不过，内部审计的成本与收益既不容易量化又不是外部评估的内容。

答案D不正确，内部审计活动的工具和技术在外部评估的总的范围内。

92、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

A.为具体的业务报告确定恰当的结论；

B.批准内部审计师的任免；

C.批准业务工作方案；

D.批准首席审计执行官的任免。

【正确答案】：D

【答案解析】：A不正确。为具体的业务报告确定恰当的结论，不是审计委员会关于内部审计活动的职责。B不正确。批准内部审计师的任免；不是审计委员会关于内部审计活动的职责。C不正确。批准业务工作方案，不是审计委员会关于内部审计活动的职责。D正确。批准首席审计执行官的任免，是审计委员会关于内部审计活动的职责。

93、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：

A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求

B.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

D.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围

【正确答案】：C

【答案解析】：对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。

94、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是：

A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。

【正确答案】：B

【答案解析】：A不正确。如有类似的奖励应随时告知审计经理。B正确。审计经理可决定接受礼物与否。C不正确。如有类似的奖励应随时告知审计经理。D不正确。这种做法将损害审计部门与该被审分部之司的关系，应当首先告知审计经理并征求他的意见。

95、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部：下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

C.管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

D.现金按日送达公司总部

【正确答案】：C

【答案解析】：题目中需要监督的主要是经理的行为，因为员工的行为已经得到足够的控制A不正确。因为题中要求建立的监控措施是用来监控餐馆及时全部上交收入的，而本选项的控制措施由餐馆经理来实施，因而无法达到所期望的监控目标。B不正确。即便所有的食品订单都输入了计算机，也无法监控现金的上交情况，因为本选项监控措施没有涉及如何监控将全部收入上交总部的问题。C正确。通过分析性复核程序可以发现异常的餐馆，从而展开调查，是简便而有效的措施，是监控将全部收入上交总部的最佳范例。D不正确。将现金按日送达总部也防止不了隐瞒收入和少交现金的情况发生，且这样做会很难操作，不是这一监控措施的最佳范例。