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一、单项选择题
1、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试：
A.应用软件控制（application control）
B.组织控制（organizational control）
C.环境控制（environmental control）
D.系统控制（system control）
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考察控制的不同类型。在本题中，问有关终端用户计算活动的流程和政策的合理性的检查属于什么类型的检查。A. 不正确。应用软件控制指的是如何保障软件的有效运行。B. 正确。组织控制指的是组织的整体制度框架的建立和执行，因而检测流程和政策属于组织控制。C. 不正确。环境控制，指的是对组织存在的环境因素的控制。D. 不正确。系统控制指的是对这个计算机系统的控制。
2、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：
A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；
B.批准内部审计活动政策；
C.首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；
D.让首席审计执行官来选择外部审计师。
【正确答案】：C
【答案解析】：
3、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：
A.告知管制机构和公安部门；
B.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C.与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D.将事实报告给首席执行官和审计委员会。
【正确答案】：D
【答案解析】：D正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2—1）。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。
4、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？
A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
【正确答案】：C
【答案解析】：C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。
5、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A.公司的采购政策尚未得到更新。
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D.公司在收到货物之前就对供应商付款。
【正确答案】：D
【答案解析】：A不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
C不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。
6、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A.审查政策和程序。
B.与一组研究管理人员面谈。
C.在一些实验室观察报告的准备情况。
D.向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
【正确答案】：A
【答案解析】：因为BCD为实施审计业务中的某项具体工作，A项则属于编制审计计划时进行风险评估前的工作。
7、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A.及时记录客户的订单。
B.已装运货物与有效的客户订单吻合。
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