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C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
【正确答案】：A
【答案解析】：A正确。及时记录客户的订单不是恰当的控制措施，因为没有可操作和衡量的标准。
B不正确。可以根据有效的客户订单来盘点已装运货物是否准确，因此控制有效。
C不正确。在先对退货的损坏情况进行有效检查后再进行库存处理是恰当的控制措施。
D不正确。赊销交易应该得到赊销部门的有效批准方可发货，这是恰当的控制措施。
8、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
C.根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D.管理层可能会关注其在金融市场的声誉
【正确答案】：C
【答案解析】：《标准》没有规定内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作。
9、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A.平行模拟；
B.系统控制和审计复核文件。
C.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D.抽点打印法
【正确答案】：A
【答案解析】：答案A正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较，这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错，而这个差错是按日累计的；抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用。
10、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A.保证内部审计计划支持整体商业目标
B.为改善战略计划提供建议
C.保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D.强调内部审计机构的重要性
【正确答案】：A
【答案解析】：A、正确。在制订内部审计计划时考虑机构的战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的整个商业目标，从而帮助实现组织的目标。B、不正确。尽管首席审计执行官可能为改进战略计划提出建议，但这不是首席审计执行官审查审计计划的主要目标。C、不正确。首席审计执行官采取这种做法的目的在于使用内部审计计划更符合组织的战略计划，而不是更容易获得管理层的批准。D、不正确。尽管通过该行动会增加内部审计机构的重要性，但首席审计执行官采取这种做法的主要理由不应仅限于内部审计机构本身，而应当提升到整个组织的层面。
11、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进
Ⅰ.提升道德标准和价值观
Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制
Ⅲ.传达风险和控制信息
Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A.只有Ⅰ、Ⅳ
B.只有Ⅳ
C.只有Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A、B、C均不正确，见题解D。选项D正确。根据规定，评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理，评估组织业绩管理和责任制的有效性有助于公司治理.评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理，评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。
12、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：
A.保证所有的审计预测都被完整的记录。
B.保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。
C.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。
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