2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(二)

时间：2012-12-13  来源：中华财考网  编辑：  打印

B不正确。评级是可以量化的，高、中、低三种不同的风险水平的划分就是需要具体的量化指标和结果才能确定。

C不正确。多元回归分析中的各变量是相关影响的，但题目所提的三项因素不存在这种关系。

D正确。工作能力如果不存在具体的绩效考核标准时，集体和议是一种比较合理的解决方式。

119、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：

A.确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C.在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D.满足制定有效接班计划的需要。

【正确答案】：B

【答案解析】：A不正确。在必要的情况下，需要通过向外部采购一定的服务来履行内部审计职能，这与内部审计资源的充分性在根本上是不矛盾的。

B正确。《标准》2030条要求审计资源要适当和充分，应能满足审计工作计划的要求。

C不正确。资源的充分性不是建立信任的重要因素。

D不正确。本选项较B选项次之。

120、以下哪项内容代表了最富有成效的治理架构？

 

A.Ⅰ是对的。

B.Ⅱ是对的。

C.Ⅲ是对的。

D.Ⅳ是对的。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。

B不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。

C不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。

D不正确。经营管理层不涉及监督职能。

121、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？

Ⅰ、公司的内部隐私政策；

Ⅱ、财务会计准则；

Ⅲ、有关隐私的法律和法规；

Ⅳ、《标准》。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守有关隐私的法律法规和公司的内部隐私政策。财务会计准则、《标准》与隐私策略无关。

122、对内部审计业务中存在的风险的定义是：

A.某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

B.发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

C.未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

D.未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

【正确答案】：B

【答案解析】：A不正确。这不是风险的定义。

B正确。《实务公告》2210－1规定，CIA应针对与被检查工作相关的风险来确定业务目标。“风险”一词是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。风险根据后果和可能性衡量。在业务计划阶段风险评估的目的是确认应该作为潜在业务目标得到检查的重要领域。

C不正确。这是产生不能缓和风险的一种类型的不利影响。

D不正确。这里描述的内容与审计风险中的检查风险相关，不够全面。

123、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？

A.风险管理归根到底是董事会的职责。

B.风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。

D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。

【正确答案】：D

【答案解析】：D正确。并没有规定“风险管理要求内部审计部门进行参与，董事会才能认可”。

124、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是：

A.为了更好地管理已经意识到的高风险。

B.强化对银行投资的控制。

C.确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。

D.更好的应对股东期望。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。像经纪公司、银行和保险公司这类的组织通常认为风险对保证持续监控是十分重要的。

B不正确。独立的合规性审计职能可以通过建议来帮助加强控制，但这不是这一职能的主要目的。

C不正确。管理层不是独立的，因为风险管理是管理层的责任。

D不正确。这一职能会有助于对股东的需求作出反应，但这并不是建立这一职能的主要原因。

125、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？

A.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。

B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。