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A.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
【正确答案】：C
【答案解析】：A、不正确。在确定是否所有贷款申请（批准的和拒绝的）都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。然而此处审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此，本程序将会导致内部审计师审查过多的贷款申请，不如选项“A”所述程序的效率高。B、不正确。这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息，而内部审计师关心的是那些被不恰当地拒绝的贷款申请。C、正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立贷款申请被拒绝有正当理由，这与不符合规定却批准了的贷款项目无关。D、不正确。该程序使用送交贷款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请。
82、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：
A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D.以调查不全面而推托。
【正确答案】：B
【答案解析】：A、不正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的适当机构。B、正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。此外，内部审计师协会《职业道德规范》规定如下保密原则：内部审计师尊重其收到信息的价值和所有权，除非是在合法或有职责的情况下，不经过适当授权不披露信息。C、不正确。正确的反应应该来自该机构的监督职能部门。D、不正确。即便调查尚未结束，内部审计师也应直接将该请求交由审计委员会或董事会处理。
83、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？
A.在评估中包括了大量风险因子。
B.为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D.审计执行主管无需做出有关判断。
【正确答案】：D
【答案解析】：定量风险评估模审计执行主管需要做出有关判断。
84、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：
A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误
B.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现
C.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；
D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
【正确答案】：A
【答案解析】：A正确，计算机处理通常对类似的交易采用同样的处理方法。计算机程序定义处理步骤以完成一个任务。一旦程序被正确撰写和调试，它可以无错误地重复完成任务。然而，如果程序中存在错误，所有的处理都将是不正确的。
B不正确，如果一个错误发生了，例如输入的错误，它可能不能立刻被发现。通常，处理进行以后，人工的干预会越来越少；
C不正确，一旦程序中存在错误，计算机处理就会发生系统性（重复性）错误；
D不正确，合理设计的系统可以保存交易记录、进行错误登记，从而生成有用的审计记录。
85、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：
①部门经理完成利润指标的压力；
②经营活动的复杂程度；
③部门员工的胜任程度；
④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：
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