2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(三)

时间：2012-12-19  来源：中华财考网  编辑：  打印

76、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A.流程设计服务；

B.培训业务；

C.协调业务；

D.合规性业务。

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确。流程设计服务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。B、不正确。培训业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。C、不正确。协调业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。D、正确。合规性业务是内部审计保证服务。

77、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：

A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确。在测试某个系统存储信息的准确性时，不论该系统是人工的还是自动的，校验都是最常用的技术。B、不正确。测试程序未能检验数据库中数据的准确性。C、不正确。模拟正常处理只能检验程序而不能检验数据的准确性。D、不正确。追踪要求在数据库系统程序中插入额外的编码。

78、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？

A.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。

B.把监督计划的责任赋予内部审计部门；

C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；

D.通过录像形式一次性向员工宣传该计划；

【正确答案】：C

【答案解析】：公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统最有可能成为有效合规计划的组成因素。

79、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：

A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确。因为文件是伪造的，因此，所有证明文件必然都与每笔现金支出相符。B、不正确。供应商会认可所有业务，因为每笔都确实发生。C、不正确。由于舞弊性的订货被运送到另一地点，本收货场所的工作程序不会出问题。D、正确。因为原材料已被运走用于其他事情，分析性比较将会显示出无法解释的原材料使用量增加。

80、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：

A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；

B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；

C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；

D.以上三项都对。

【正确答案】：C

【答案解析】：A、不正确。董事会应该确定内部审计师的报酬，因此客观性是不会受损害的。B、不正确。内部审计活动的工作范围包括评价和促进风险管理、控制和治理过程的改进。因此无论是评价内部控制还是评价账户余额，客观性是不会受损害的。C、正确。该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时，客观性就可能受损。基于上述情况的奖金或是不适当地影响所开展的业务，或是不适当地影响所提出的建议。D、不正确。

81、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？