  |
【免费】“先听课、后付费”点击注册 享受七天的免费学习期  |
【中级职称】2018年中级会计职称高清课件-手机看课激扬上线！ 经典班次科学搭配：基础学习班 + 强化提高班 + 习题精讲班 + 冲刺串讲班。7天内不满意无条件退换课，赶快报名吧！ |
(4)现金余缺=72+36090-26910-10800=-1548(万元)
(5)应向银行借款的最低金额=1548+90=1638(万元)
(6)1月末应收账款余额=36900×10%+36000×30%=14490(万元)
3.
【答案】
现金预算表 单位：元
| 月份 | 4 | 5 | 6 |
| 期初现金余额 | 7000 | 7800 | 7720 |
| 经营性现金收入 | 40000×30%+32000×70%=34400 | 48000×30%+40000×70%=42400 | 56000×30%+48000×70%=50400 |
| 经营性现金支出： | |||
| 直接材料采购支出 | 48000×60%×50%+ 40000×60%×50% =26400 | 56000×60%×50%+ 48000×60%×50% =31200 | 56000×60%×50%+ 64000×60%×50% =36000 |
| 直接工资支出 | 2000 | 3500 | 2800 |
| 制造费用支出 | 3200-800=2400 | 3600-800=2800 | 3360-800=2560 |
| 其他付现费用 | 800 | 900 | 750 |
| 预交所得税 | 8000 | ||
| 资本性现金支出 | 12000 | ||
| 现金余缺 | 7000+34400-26400-2000-2400-800-12000 =-2200 | 7800+42400-31200-3500-2800-900=11800 | 7720+50400-36000-2800-2560-750-8000=8010 |
| 支付利息 | -4000×1%×2=-80 | -16000×15%×3/12=-600 | |
| 取得短期借款 | 10000 | ||
| 偿还短期借款 | -4000 | ||
| 期末现金余额 | 7800 | 7720 | 7410 |
 |  |  |  |  |  |  |
