2012年内审师考试《内部审计业务》模拟试题(一)

时间：2012-12-25  来源：中华财考网  编辑：  打印

A.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

B.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

【正确答案】：D

【答案解析】：答案A不正确，内部审计活动有可能需要经济学或信息技术方面的专家；

答案B不正确，标准没有要求每位内部审计师掌握所有相关领域的知识；

答案C不正确，鼓励申请者参加其他的培训对于当前内部审计活动的需要而言是不充分的。答案D正确，内部审计活动应在总体上具备或获取履行其职责的知识、技能和其他的胜任能力（标准1210）。上述属性包括应用内部审计标准、程序和技术的熟练程度。内部审计活动应该拥有一些内部人员或聘用外部服务提供者，他们要具备会计、审计、经济学、金融、统计、信息技术、工程、税收、法律、环境事务和履行内部审计职责所需的其他有关学科方面的知识。不过，内部审计活动的每位成员不需要在所有的学科中都有资格（实务公告1210.A1-1）。

65、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

【正确答案】：C

【答案解析】：传统审计测试并非实施的控制自我评价的典型做法。

66、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现。并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

D.向部门经理通告其怀疑．并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

【正确答案】：B

【答案解析】：A．不正确。该审计师已有足够的证据以引起高级管理层对事情的注意和促使他们决定采取进一步的调查工作。

B．正确。根据《实务公告》1210．A2-1．6条规定“当内部审计师怀疑存在错误作法时，应该将情况告知有关主管人员。内部审计师可以就此形势下需要开展何种调查提出建议”，因此本选项是正确答案。

C．不正确。审计师的责任是向组织内部报告。

D．不正确。没有必要向部门经理通告审计师的怀疑，这样做会影响下一步的调查工作。与部门管理层进行面谈是适当的。但是面谈目的主要是为了收集数据。

67、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

A.理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

B.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

【正确答案】：A

【答案解析】：设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤是理解公司战略，开展形式评估，确定衡量评估类型，并根据衡量评估的结果采取行动。

68、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

D.什么都不做。调查工作已经完成。