2012年内审师考试《内部审计业务》模拟试题(一)

时间：2012-12-25  来源：中华财考网  编辑：  打印

【答案解析】：A. 不正确。这被认为是潜在的舞弊征兆。

B. 不正确。见题解A。

C. 不正确。见题解A。

D. 正确。没有支持性文件的交易、奢侈的生活方式和疲软的控制环境都被认为是舞弊征兆，应该提高审计师对存在潜在舞弊的意识。

54、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

C.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确。这是可接受的控制程序，它可以控制风险从而提高有效性。单凭借这一程序，不能就认为发生舞弊的可能性很高。

B.不正确。缺少轮岗或者对敏感职位的交叉培训被认定为危险信号。

C.不正确。这被认定为危险信号。

D.不正确。这是职责没有适当分离的一个例子，它也被认定为危险信号。

55、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?

A.管理层在恶意收购之后被解职。

B.财务主管的迅速更换。

C.政府对纳税申报的审计。

D.向新市场的快速扩张。

【正确答案】：B

【答案解析】：A. 不正确。这是正常的，不是存在舞弊的征兆。

B. 正确。这被认为是可能存在舞弊的危险信号。

C. 不正确。这是正常的，不是存在舞弊的征兆。

D. 不正确。这是正常的，不是存在舞弊的征兆。

56、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A.每年只测试几个系统

B.热站合同有两年时间了

C.备份介质被保存在现场

D.测试利用了恢复脚本

【正确答案】：C

【答案解析】：A. 不正确。一般来说，有限的测试时间仅允许测试几个系统。

B. 不正确。恢复合同不是经常更新的。

C. 正确。没能在远离现场的地方保存备份介质是一项非常严重的控制弱点。

D. 不正确。对后续事件来说，使用脚本是常见的实务。

57、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了

A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。

B.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。

C.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。

D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。

【正确答案】：A

【答案解析】：A. 正确。可行性研究应该在系统分析阶段进行。

B. 不正确。这能保证开发过程各个阶段的质量。

C. 不正确。用户参与到开发过程的各阶段是非常重要的。

D. 不正确。没有良好的文档，信息系统很难行、维护和使用。

58、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

D.确定公司购买了多少套软件

【正确答案】：A

【答案解析】：A. 正确。逻辑起点是为了确定各控制点，然后才能对许可证合规性的证据进行评估。

B. 不正确。在采取这一步骤前，审计师将首先确定是否集中控制了软件的安装，因为这将影响审计师对安装软件运行的信息的判断。

C. 不正确。在评估许可证合规性时，监督使用者不如确定安装程序重要。

D. 不正确。这将帮助审计师确定软件是否合法取得，但是审计师还需要通过确定在哪儿安装的软件来开始这一步骤，并且答案A是更加有用的起点。

59、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：

（1）5%的雇员是少数民族

（2）过去从未雇佣过少数民族

审计师可以得到的最适当的结论是

A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行