2012年内审师考试《内部审计业务》模拟试题(一)

时间：2012-12-25  来源：中华财考网  编辑：  打印

A.审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编

B.审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查

C.审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

D.四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论

【正确答案】：B

【答案解析】：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查。

82、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查

B.列明针对每名员工所检查的时间文件

C.说明选择上述抽样规模的理由

D.略去员工姓名，以保护其隐私

【正确答案】：C

【答案解析】：说明选择上述抽样规模的理由会使审计师的工作底稿更完善。

83、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为"被审计单位正在无效经营"这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?

A.解释说明这是内部审计师的意见

B.取得被审计单位对这项陈述的意见

C.研究和确认衡量经营效率的标准

D.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除

【正确答案】：C

【答案解析】：A不正确。检查审计工作底稿是首席审计执行官的责任,一旦发现问题,就要采取措施加以纠正。

B不正确。没有必要这样做。

C正确。在审计工作底稿中,经营效率的标准必须被确认,以符合《实务公告》关于工作底稿完整性的要求。有关有效经营的标准必须在表达意见以前加以描述,用以衡量经营是怎样的低效率。另外,一个结论是否可靠,关键是看其是否有充分的证据支持,故本题应首先研究和确认标准,以衡量该单位是否无效经营。

D不正确。不应剔除。

84、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？

A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

B.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

C.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

【正确答案】：A

【答案解析】：这是发现抽样的概念。

85、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息：

A.将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；

B.将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；

C.检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；

D.将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。

【正确答案】：B

【答案解析】：答案A、C和D都不正确，将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较、将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较、检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况都是详细测试。

答案B正确，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异；预期的差异没有出现；潜在的差错；潜在的不合规或不合法行为；其他异常或不重复发生的交易或事件（实务公告2320-1）。因此，分析性程序包括将当期信息与预算、预测或前期的类似信息进行比较。

86、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用：

A.价值分析法；

B.头脑风暴法；

C.自由联想法；

D.属性列表法。

【正确答案】：C

【答案解析】：答案A不正确，价值分析法是一种系统的方法，其主要设计原理就是以最小的成本取得最优的业绩，它强调成本与效益的原则；