2012年内审师考试《内部审计业务》模拟试题(一)

时间：2012-12-25  来源：中华财考网  编辑：  打印

A.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

B.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

C.即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。

D.A和B都对

【正确答案】：C

【答案解析】：A、不正确。内部审计师已经将可能对市场部后续审计很重要的地方记录了“红旗”标志，因为这一发现与此次审计无直接关系，无必要进一步调查，没有违反《标准》。

B、不正确。内部审计师并未扣留该信息，因为信息已转达给首席审计执行官，这些信息在对市场部的后续审计中可能有用。

C、正确。见题解A和B。

D、不正确。见题解A和B。

91、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是：

A.确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；

B.确认过时的存货；

C.确认采购活动中的潜在问题；

D.以上答案都正确。

【正确答案】：D

【答案解析】：A.不正确，存货周转分析可以表明错误的需求预测、确认采购活动中的错误以及确认存过时的存货。

B. 不正确，存货周转分析可以表明错误的需求预测、确认采购活动中的错误以及确认存过时的存货。

C. 不正确，存货周转分析可以表明错误的需求预测、确认采购活动中的错误以及确认存过时的存货。

D、正确，存货周转可提供分析性信息，它等于销售成本除以平均存货。存货周转率低表明存货过剩。比如，由于存货是过时的或公司过高估计产品需求使存货过剩。

92、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？

A.属性

B.发现

C.停-走

D.按概率比例大小

【正确答案】：B

【答案解析】：A.不正确，属性抽样主要用于合理性测试，当期望发生很少错误时，一般不使用它。

B.正确，当内部审计师怀疑存在很少但是很重要的错误或舞弊时，一般使用发现抽样。该抽样方法试图挑选一个足够大的样本，该样本刚好包含一个错误或违规情况。

C.不正确。停-走抽样是属性抽样的一种。

D.不正确，按概率比例大小抽样一般用于实质性测试，确认某值落入一个个正负值之间的范围内。

93、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为

A.精确度

B.中心趋势的衡量值

C.抽样范围

D.标准离差

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确。这正是精确度的概念。

B.不正确。平均值或均值才是中心趋势衡量值的例子。

C.不正确。抽样范围是指抽样总体。

D.不正确。标准离差是对数据围绕均值变化程度的衡量。

94、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？

A.独立的外部审计师

B.采购主任

C.首席审计执行官

D.董事会主席

【正确答案】：D

【答案解析】：A.不正确。独立的外部审计师应该收到一份副本。

B.不正确。采购主任应该收到一份副本。

C.不正确。首席审计执行官应该收到一份副本。

D.正确。“应该把最终业务报告发布给那些能够保证对业务结果给予应有注意的人员，这意味着报告要发布给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位和人员。最终的业务报告应发送给被审计单位的管理层。组织中较高层次的成员可能只收到一份总结报告。这些报告还可以送给其他感兴趣或受报告影响的人员，例如外部审审计师和董事会”（标准1440-1.5）作为有兴趣或受到影响的一方，外部审计师和采购主任应该收到报告。但详细的审计报告尤其是与日常业务相关的报告，通常不会送给董事会主席。

95、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？

A.固定格式工作底稿

B.审计方案摘要

C.工作底稿的交叉索引

D.审计方案中的明确而详细的程序

【正确答案】：C

【答案解析】：A.不正确。在数据收集过程中，固定形式工作底稿有助于指导内部审计师工作，节约审计时间，并保证覆盖了所有要点。

B.不正确。审计方案一般来说不是概括性的，而是具体的，其摘要更适合在工作底稿中使用。