2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(三)

时间：2012-12-19  来源：中华财考网  编辑：  打印

48、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素：

A.内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；

B.合规性项目以录像方式一次性向员工传达；

C.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。

D.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确。 《实务公告》2100-5第3条，组织高层的特定人员应该总体负责监督对标准和程序的遵守情况。组织的高层人员是指能对组织进行实质性控制的个人，或在制定组织内部政策方面起实质性作用的个人。B、不正确。 《实务公告》2100-5第5条，合规程序的有效性取决于将程序向雇员传达的方式。一般程序比完全通过录像或游戏形式更有效。定期重复的程序比一次性程序更有效。C、不正确。 《实务公告》2100-5第4条，公司应该审慎行事，避免侵犯有关法律赋予雇员和职位申请人的隐私权。许多司法制度有专门的法律，限制公司在对雇员开展背景调查时可以获取的信息数量。D、正确。 《实务公告》2100-5第6条，组织应该采取合理步骤促成对其标准的遵守。如：运用经过合理设计、用以发现雇员和代理组织犯罪行为的监督和审计系统，建立并公开宣传使用雇员和代理机构可以毫无顾虑的揭发组织内部其他人犯罪行为的举报系统。

49、以下哪项要素包含在控制环境中：

A.组织构架、管理理念和计划；

B.诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

C.员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

D.风险评估、职责安排以及人力资源实务。

【正确答案】：B

【答案解析】：答案A不正确，计划不是控制环境的要素；答案B正确。根据内部审计专业实务标准词汇表的描述，控制环境包括董事会和管理层关于组织内重大控制的态度和行动。控制环境为内部控制系统首要目标的实现提供了规范和构架。控制环境包括以下要素：诚实和道德价值；管理理念和经营风格；组织架构；权限和职责的分配；人力资源政策和实务；员工的胜任能力。答案C不正确，辅助设备、法律和规章不是控制环境的要素；答案D不正确，风险评估是规划内部审计活动和具体业务的一部分。

50、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是:

Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

Ⅲ.内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A.仅有Ⅲ；

B.仅有Ⅰ和Ⅱ；

C.仅有Ⅱ；

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

【正确答案】：D

【答案解析】：答案A、B和C均不正确，有效的控制、内部审计部门以及与管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。答案D正确。遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：织织环境是否有助于培养控制意识；切实可行的组织目标是否可以实现；是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明；是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策；组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机别是在高风险领域的）；沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息；是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊（实务公告1210.A2-1）。

51、以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？

A.满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；

B.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；

C.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；

D.确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。

【正确答案】：D

【答案解析】：确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现是开展客户满意度调查的首要目的。