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34、以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务.
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。
IV、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A.只有I和II
B.只有I和IV
C.只有II和III
D.只有II和IV
【正确答案】：D
【答案解析】：Ⅰ、不正确。这是在达到组织目的和目标方面存在薄弱控制的征兆，而不是在资产保护方面。
Ⅱ、正确。这是在资产保护方面存在薄弱控制的征兆。
Ⅲ、不正确。这是在达到组织目的和目标方面存在薄弱控制的征兆，而不是在资产保护方面。
Ⅳ、正确。管理部门没有对过去审计发现的与资产保护有关的问题采取纠正的行动，这是在资产保护方面的一个弱点。
35、某内部审计师被指派去分析一套康复计划的实施效果，该计划已经实施了10年而从未被评估过。提供该计划资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应该：
A.无论如何都实施分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。
B.随机选取一些记录，追查至原始材料，评估所提供资料的准确性和完整性。
C.不开展分析工作。
D.推迟该分析工作，直至资料完整为止。
【正确答案】：A
【答案解析】：A.正确，10年之后，该计划的实施效果有必要进行评估.如果该审计师评估了资料的不完整所带来的影响，同样也对资料进行评估并不对资料的可靠性发表意见，那么该审计将在不会造成读者误解相关资料的情况下向他们提供一些关于计划实施效果的评估信息。B.不正确，因该机构已声称资料是不完整的，这个步骤是多余的。C.不正确，很多情况下，审计师需要在资料有缺陷情况下开展工作，已实施了10年的计划应进行评估，只要该审计师评估了不完整资料的影响，并在报告中清晰地表示不对资料的可靠性发表意见，这些分析应是有用的，不会被误解。D.不正确，参见C。
36、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：
A.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
B.既定的培训计划和章程；
C.咨询建议和既定的事业通道；
D.持续的教育机会和业绩评价；
【正确答案】：D
【答案解析】：D正确。根据《标准》规定审计执行主管应确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利用，以完成已批准的审计计划。审计执行主管应制订方案以选择和开发内部审计部门的人力资源。此方案应规定：为每一个层次的审计人员制订书面的岗位说明。但没有竞争性的薪水增加计划。选择合格的和能够胜任工作的人员。培训每一位内部审计人员，并为其提供后续教育的机会。至少每年一次对每个内部审计人员的业绩进行鉴定。向内部审计人员提供业绩和专业发展方面的咨询建议。
37、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要?
A.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性
B.过去一年中该分公司费用的增长
C.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计
D.与合规性审计相关的舞弊的可能性
【正确答案】：C
【答案解析】：财务审计结果在确定内部审计师工作先后顺序方面是最不相关的因素。
38、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。一个系统，实际上是一个样板，已经完成。针对用户提出的建议，联机系统每天都进行着变动。与这一做法相关的风险是：
A.无法考虑其他方法；
B.系统开发时间的增加；
C.系统维护的困难；
D.以上三项都对
【正确答案】：C
【答案解析】：由题目可知，开发是根据原型，而根据使用者的修改每天都在进行，这导致高额的维护费用的技术困难。
39、对组织的外部审计师独立性进行评估应当
A.只有在外部审计师被指派时进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行
【正确答案】：D
【答案解析】：A不正确，这种评估应每年至少进行一次，而不是只在外部审计师指派时才进行；B不正确，对外部审计师独立性的评估应当由内部审计部门参与。C不正确，D正确，参考上述解析。
40、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：
A.业务经理的定期轮换；
B.至少每5年进行一次的外部评估；
C.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；
D.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。
【正确答案】：B
【答案解析】：如质量保证检查，应至少每5年开展一次，由合格的＼组织外部的独立检查人员或检查小组来进行(标准1312)。应开展内部审计活动的外部评估，对内部审计活动遵守内部审计专业实务标准的情况进行评价并发现意见，并在适当时提出改进建议。应开展内部审计活动的外部评估，对内部审计活动遵守内部审计专业实务标准的情况进行评价并发现意见，并在适当时提出改进建议(实务公告1312—1)。
41、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？
A.实地查看设备以确定是否有重大变化。
B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C.对存货进行实物盘点。
D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
【正确答案】：B
【答案解析】：A不正确。一般情况下设备的重大变化与毛利的增长没有关系，而且设备的重大变化与生产经营效率的提高也不存在必然联系。B正确。成本的变化直接影响公司的毛利，通过检查成本的组成和分析标准成本差异，可以分析成本组成中与生产经营效率相关的因素，从而有效地确定毛利的增长是否是由生产经营效率提高造成的。C不正确。对存货进行实物盘点是为证实其是否存在、账实是否相符，与生产经营效率的提高没有关系。D不正确。该程序与确定原材料采购的正确性和原材料成本记录的准确性相关，但无法提供有关经营效率方面的信息。
42、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：
A.资本预算
B.生产经营预算
C.现金管理预算
D.战略性预算
【正确答案】：D
【答案解析】：A不正确，因为资本预算是关于特定的长期投资的评价的预算。B不正确，因为生产经营预算是一个短期管理工具。C不正确，因为现金管理是关于流动性的短期管理工具。答案D正确，战略性预算是长期计划的一种，建立在识别和确定组织目标的基础上，需要评价组织的长处、弱点、以及风险水平，并预测环境因素的影响，以产生实现组织目标的最佳战略。
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