2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(一)

时间：2012-12-06  来源：中华财考网  编辑：  打印

63、在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。B.不正确。不会导致没有记录的负债。C.不正确。重复付款是否存在与验收领域的问题无关。D.不正确。重复付款不是超额付款。他们属于例外事项，应按例外事项进行处理。

64、计算机程序库应如何保证安全？

A.安装程序访问的记录系统

B.监督对程序库介质的实物访问

C.限制实物和逻辑访问

D.拒绝通过终端的远程访问

【正确答案】：C

【答案解析】：A不正确。日志系统只能记录对程序库进行访问的行为以便事后追究责任，并不能保证程序的即时安全。B不正确。监督对程序库介质的实物访问仅对物理介质进行控制。C正确。为确保程序库的安全，应同时从物理介质和逻辑访问两方面进行控制，限制事物和逻辑访问正好满足了这两方面的要求。 D不正确。拒绝通过终端的远程访问仅对逻辑访问进行控制。

65、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：

A.依赖内部审计部门开展审计工作。

B.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

【正确答案】：C

【答案解析】：对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这是种协调有助于外部审计师应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

66、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

A.已有可重复的隐私战略

B.已有明确的隐私战略

C.已有管理方的隐私战略

D.已有经过优化的隐私战略

【正确答案】：B

【答案解析】：CMM分为五个等级：一级为初始级，二级为可重复级，三级为已定义级，四级为已管级，五级为优化级。

A.不正确，可重复级一般特征是已制度化，有纪律，可重复。

B.正确，已有明确的隐私战略属于定义级，及过程实现标准化。

C.不正确，已管理级阶段会对每个项目设定目标和质量标准，实现过程的定量化

D.不正确，优化级是最高级，达到该级的组织过程可自发地不断改进，防止同类问题二次出现。

67、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

A.公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

B.董事会已单独成立公司治理委员会；

C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

D.管理层已计划启动纠正措施；

【正确答案】：C

【答案解析】：审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的开展薄弱环节。如果情况属实，与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大说法可以证明审计师的决定是有道理的。

68、根据下面的资料回答问题

某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：