2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(一)

时间：2012-12-06  来源：中华财考网  编辑：  打印

79、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

A.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B.与现有的审计人员面谈。

C.研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D.研究审计人员的教育和培训记录。

【正确答案】：A

【答案解析】：在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时与执行管理层及审计委员会讨论审计需求是最佳信息来源。

80、根据以下信息回答问题：

某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是：

A.确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C.从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

【正确答案】：B

【答案解析】：A不正确。访问控制与这个问题关联不大。虽经过授权，但如果资料不正确，也可能产生这个问题。B正确。该程序能确定这个问题的原因。C不正确。这能提供有用的信息，但不如答案B全面。再者，答案B能提供更多关于原因的信息。D不正确。这种测试只能提供资料错误的一种来源（即输入的生产资料），而其他潜在错误的来源被忽略了。

81、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：

A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。

B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。

C.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。

D.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。

【正确答案】：A

【答案解析】：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行主管的责任。

82、某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。