2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(一)

时间：2012-12-06  来源：中华财考网  编辑：  打印

A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问

B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表

C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况

D.通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话

【正确答案】：D

【答案解析】：A．不正确。这一测试没有效率，因为需要打很多电话；也没有效果，因为它假设被访问者知道并能记起以前谁打过电话。因此重打电话不可能证实该问题。B．不正确。该测试没有效果，因为可能有的人事部门职员不打电话就填写申请表。C．不正确。这只能证明“以前任职情况”的正确性，却不能查出是否人事部门职员已经证实过，除非是申请者说谎。而且该测试比检查电话清单成本高。D．正确。电话计算机记录能够证明人事部门已对任职情况进行过证实。

54、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A.按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B.告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C.以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D.计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

【正确答案】：C

【答案解析】：审计师应该以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

55、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？

A.使用组织政策手册

B.监督业绩

C.保持质量保证方案

D.建立内部审计活动

【正确答案】：B

【答案解析】：B正确。在管理层提供指导的方式能够确保组织的目标和目的得以实现时，风险管理、控制和治理过程就是有效的。除了完成组织的目标和已计划的活动，管理层通过授权活动和处理事务、监督业绩以及正式组织的程序按设计运行来开展指导工作。（《实务公告》2100-1）。 A不正确，由于手册是建议而非控制。C不正确，由于质量保证方案是内部评估的形式，质量保证方案的管理者应独立于所评估的业务。 D不正确，由于内部审计活动应独立于所审核的业务，且它不是管理职能。

56、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分：

A.在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B.（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D.定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

【正确答案】：D

【答案解析】：A不正确。分析结果是决定污水是否可以排放的依据，该种控制措施有助于管理层实现他们的目标，即防止出现未达到排放标准的废水被排放的情况。B不正确。该种控制措施有助于管理层实现他们的目标，即防止出现未达到排放标准的废水被排放的情况。C不正确。预防性的维修方案可以降低预处理系统发生故障的可能性，因而该种控制措施有助于管理层实现他们的目标，即防止出未达到排放标准的废水被排放的情况。D正确。定期稀释不能防止排放超过排放标准的污染物质。

57、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：

A.将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动

B.向ESH经理介绍相关知识

C.记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响

D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

【正确答案】：C

【答案解析】：A．不正确。保持较广的审计范围并且不过早地缩小范围很重要。B．不正确。尽管审计师可以向ESH经理介绍大气质量问题相关的知识，但在目前的审计阶段，最重要的是了解经理作了些什么。C．正确。审计师应确保现场工作是用来确定被审者没有遵循法规的可能性，在会谈结束时可以建议对ESH经理进行培训。D．不正确。向有关部门报告违法或潜在违法对内部审计师是不合适的，这是公司律师的职责。