2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(一)

时间：2012-12-06  来源：中华财考网  编辑：  打印

58、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：

A.以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B.核实监管审查以恰当的频率得到开展

C.应对监管部门提出的文档处理要求

D.开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

【正确答案】：D

【答案解析】：根据《专业实务框架》，在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理。

59、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

A.在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

B.继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

C.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

D.停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

【正确答案】：C

【答案解析】：A.不正确。经理没有论及他们的行为，并且错失教育两名审计师和解决他们之间冲突的良机。B.不正确。虽然只有一名审计师的行为举止不当，但是两名审计师对出现这种局面都负有责任。因而在解决问题时，两名审计师都应在场，以保护团队的良好风纪和工作的有效性。C.正确。这种解决方法使得双方能够在审计经理的指导下讨论和解决他们之间的分歧。D.不正确。这并不是一个需要整个团队来解决的事件。审计经理可以在问题解决之后将有关情况告知审计组，但在题中所述情况下不应让整个审计组参与进来。

60、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A.马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B.将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C.将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D.继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

【正确答案】：A

【答案解析】：鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应该采取的最佳行动方案是马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求。

61、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A.根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B.应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C.应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D.审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

【正确答案】：A

【答案解析】：答案B不正确，应对样本分层，总体是不均衡的；

答案C不正确，对退休金进行属性抽样不对达到确定进一步调查是否正当的业务目标；

答案D不正确，对过去10年间退休金支出趋势的审核不会考虑到退休福利计划的变动以及已退休员工的数量。

62、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：

A.评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D.不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

【正确答案】：B

【答案解析】：公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助。