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三、判断题
1、增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。()
对
错
2、增值税6%或4%的征收率，适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。()
对
错
3、煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围。()
对
错
4、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。()
对
错
5、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。()
对
错
6、接受交通运输业服务，取得增值税专用发票的，可以按照发票上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。()
对
错
四、简答题
1、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。
(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。
已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少?
答案部分：
三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】
纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。
【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】
根据增值税法的有关规定，一般纳税人销售部分货物时，采用简易办法计算征收，则适用6%或4%的税率，现行小规模纳税人的征收率为3%。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】
增值税的应税货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。
【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 错
【答案解析】
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】
纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】
接受交通运输业服务，取得增值税专用发票的，按11%的税率抵扣。
【该题针对“试点的应税税额计算”知识点进行考核】
四、简答题
1、
【正确答案】 (1)当月购进钢材的进项税不能全额抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得从销项税额中抵扣，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。本题中，6月23日，因管理不善造成的钢材被盗损失价值12万元的进项税是不能抵扣当期销项税的。
(2)销售下脚料应缴纳的增值税=3.51/(1+17%)×17%=0.51(万元)
【答案解析】
【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
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