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二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人的有()。
A、会计核算健全，年应税销售额60万元的生产企业
B、会计核算健全，年应税销售额70万元的商业企业
C、会计核算健全，年应税销售额80万元的提供加工劳务的企业
D、会计核算健全，年应税销售额90万元的零售企业
2、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有()。
A、图书、报纸、杂志
B、粮食、食用植物油
C、煤气
D、饲料
3、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有()。
A、用于建造不动产
B、用于对外投资
C、用于生产免税项目
D、用于生产应税产品
4、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有()。
A、借用他人增值税专用发票
B、拆本使用增值税专用发票
C、提供增值税应税劳务开具增值税专用发票
D、转让无形资产开具增值税专用发票
5、下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有()。
A、出口企业对外提供加工修理修配劳务
B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物
C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
6、下列项目中，免征增值税的有()。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、古旧图书
C、残疾个人提供的加工劳务
D、个人销售的再生资源
7、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有()。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C、采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
8、A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，购进后又委托B公司进行深加工，支付加工费1000 元， 并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。 根据以上所述，以下各种说法正确的有()。
A、A公司应当缴纳增值税340元
B、B公司应该缴纳增值税170元
C、A公司应当缴纳增值税510元
D、B公司不须缴纳增值税
9、根据我国的营业税改征增值税的规定，以下情形属于增值税应税劳务的有()。
A、陆路运输
B、铁路运输
C、航空运输
D、管道运输
10、“营改增”试点的纳税人中，下列其提供的服务中，属于免征增值税的有()。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播洒农药服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
答案部分：
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACD
【答案解析】
选项B，年应税销售额80万元以下的商业企业属于小规模纳税人。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
以上各项均为适用于低税率的货物。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 AC
【答案解析】
根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。
【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
借用他人专用发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定;转让无形资产不属于增值税征收范围，不涉及增值税发票。销售货物开具增值税专用发票属于合理使用。
【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。
【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
自2009年1月1日起，单位和个人销售的再生资源，应当依法缴纳增值税。
【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ACD
【答案解析】
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AB
【答案解析】
A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
四个选项均属营改增范围。
【该题针对“试点的应税范围”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
四个选项均是免征增值税的。
【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】
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