2013年证券从业《发行与承销》测试题及答案：第三章

时间：2013-08-16  来源：中华会计考试网  编辑：  打印

9.上市公司的关联方主要包括()。

A.控股股东

B.其他股东

C.控股股东及其股东控制或参股的企业

D.发行人参与的合营企业

10.资产评估中的收益现值法通常用于()。

A.个别机器设备的评估

B.有收益企业的整体评估

C.无形资产评估

D.负债的评估

三、判断题(判断以下各小题的对错，正确的填A，错误的填B)

1.产权界定是指国家依法划分财产收益权和经营权等产权归属。()

2.盈利预测审核报告应对预测利润实现的可能性做出保证。()

3.发起人以其持有的股权出资设立拟发行上市公司的，股权应不存在争议及潜在纠纷且发起人能够控制。()

4.对承担社会职能的非经营性资产可将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产或留在原企业，或组建为新的第三产业服务性单位，但该部分不得由国有股持股单位所分得的红利予以支持。()

5.审计报告日期应早于被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期。()

6.发行人对前次募集资金投资项目的效益做出承诺并披露的，应列表披露投资项目效益情况;项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因。()

7.需要由董事会、股东大会讨论的关联交易，关联股东或有关联关系的董事应予以回避或作必要的公允声明。()

8.国有企业在改制前，首先应进行资产评估，在资产评估的基础上，再进行清产核资。()

9.企业清产核资机构负责组织企业的清产核资工作需向同级国有资产监督管理机构报送相关资料。()

10.企业股份制改制进行资产评估时，由审计机构进行资产评估。()

参考答案及解析

一、单项选择题

1.C

[解析]国有资产折股时，折股比率(国有股股本÷发行前国有净资产)不得低于65%。

2.C

[解析]资产评估是指由专门的评估机构和人员依据国家规定和有关数据资料，根据特定的评估目的，遵循公允、法定的原则，采用适当的评估原则、程序、评价标准，运用科学的评估方法，以统一的货币单位，对被评估的资产进行评定和估算;损益认定是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证;账务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。题干所述内容为资金核实。

3.A

[解析]总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员是公司的重要人员，因而属于人员独立的要求。