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【问】某企业从事木制品加工业务，生产实木地板和各种办公用品 ，属于增值税一般纳税人，税率17%。存货成本计价方法采用加权平均法，月末计算实木地板每平方米成本为120元。销售价格按照买方的订购数量可以浮动10%，本月实木地板的平均售价是300元，其中最高售价是360元/平方米。 假设涉及的价格均为不含税价格。2010年10月部分业务情况如下：
1.领用400平米的实木地板用于办公楼的装修。
2.以1000平米的实木地板抵偿前欠甲公司的货款351000元，开出增值税专用发票。
3.向某希望小学捐赠一批价值5000元办公用品，该批用品生产成本2000元。
4.企业领用自产的办公用品，用于管理部门使用，成本1650元，正常售价3000元。
5.将本月外购的高档手表馈赠给客户，购买手表实际支付的价税合计为15210元。
应该进行的财税处理有哪些？
【答案】
增值税=（400*300）*17%+（1000*300）*17%+5000*17%+15210/1.17*17%=74460
消费税=（400*300）*5%+（1000*360）*5%=24000：
1.借：在建工程 74400
贷：库存商品 48000
应交税费――应交增值税（销项税额） 20400
应交税费――应交消费税 6000
2.借：应付账款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费――应交增值税（销项税额） 51000
借：主营业务成本 120000
贷：库存商品 120000
借：营业税金及附加 18000
贷：应交税费――应交消费税 18000
3.借：营业外支出 2850
贷：库存商品 2000
应交税费――应交增值税（销项税额） 850
4.借：管理费用 1650
贷：库存商品 1650
5.借：营业外支出 15210
贷：库存商品 13000
应交税费――应交增值税（销项税额） 2210
或者
借：营业外支出 15210
贷：库存商品 13000
应交税费――应交增值税（进项税额转出） 2210
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