餐饮业务一般销售收入的核算

时间：2011-07-08  来源：  编辑：  打印

　　　　餐饮业务在当天营业结束后，由收款员根据“收款核对表”“收款登记表”和“产销核对表”等凭证，汇总编制“营业收入日报表”与所收库存现金一并交财会部门。营业收入日报表的格式如下表所示。或由收款人自行填写库存现金解款单存至银行，凭银行解款单回单向财会部门报账。销售收入的库存现金，不得用于列支其他开支，如有长短款，应在“营业收入日报表”中分别填列，不得以长补短。 

【例】某大酒店财务部依据营业部门报送的“营业收入日报表”，列明应收金额7504元，实收库存现金7502元，库存现金已解存银行，短缺库存现金2元，原因待查。 

　　营业收入日报表 

项目	应收金额（元）	实收金额（元）	溢款（+）缺款（一）（元）	备注
1.门市收入 2.外卖收入	6 360.00 1 144.00	6 360.00 1 142.00	0 -2
合计	7 504.00	7 502.00	-2

 　　　 
（1）根据营业收人日报表，作会计分录如下： 

借：库存现金 7502 

　　待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 2 

　　贷：主营业务收人 7504 

（2）根据解款单回单联，作会计分录如下： 

借：银行存款 7502 

　　贷：库存现金 7502 

（3）今查明短缺2元，系工作中差错，经批准由收款员赔偿，作会计分录如下： 

借：其他应收款――xx  2 

　　贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 2