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91、2011年代售开发产品应缴房产税为()万元
A.10.80
B.8.64
C.4.32
D.0
【答案】D
【解析】代售开发产品免征房产税
(四)
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。
92.该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。
A.税务所所长
B.县以上税务局(分局)局长
C.县人大常委会主任
D.县检察院检察长
【答案】B
93.税务机关对张某采取的措施属于( )。
A.税收保全
B.税收强制执行
C.纳税担保
D.税务行政处罚
【答案】A
【解析】扣押财产属于税收保全措施。
94.如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( )。
A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售
C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼
【答案】AB
【解析】税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。
(五)
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
⑴销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金10000元，账务处理为：
借：银行存款 12 700
贷：资本公积 11 700
其他业务收入 1 000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2 340
贷：其他应付款 2 340
⑶职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1 000
贷：库存商品 1 000
(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2011年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10 000
贷：原材料 10 000
95.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理
【答案】AB
【解析】
96.甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为( )。
A.借：应付职工薪酬 5 000
贷：以前年度损益调整 5 000
B.借：应付职工薪酬 850
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850
C.借：应付职工薪酬 5 850
贷：以前年度损益调整 5 850
D.借：应付职工薪酬 170
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)170
【答案】B
【解析】
借：应付职工薪酬 850
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850
97..甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为( )。
A.借：在建工程 1 700
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)1 700
B.借：在建工程 1 452.99
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 1 452.99
C.借：在建工程 1 700
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700
D.借：在建工程 1 452.99
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)1 452.99
【答案】A
【解析】
借：在建工程 1 700
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 700
(六)
甲国居民有来源于乙国经营所得100万,特许权使用费所得50万.甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%,40%;特许权使用费所得的所得税率分别为10%,20%.
请根据材料回答下列问题：
98、在分项抵免法下,来源于乙国所得的抵免额为()。
A. 55万
B. 50万
C. 45万
D. 0
【答案】C
【解析】
本题考核第三章“国际税收”
本题考查分项抵免法的计算。经营所得的抵免限额为50万,实际抵免额为40万;特许权使用费所得的抵免限额为5万,实际抵免额也为5万。
来源于乙国的总抵免额为45万。
99、在分项抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为()。
A. 55万
B. 10万
C. 5万
D. 0
【答案】B
【解析】
本题考查分项抵免法的计算。经营所得的抵免限额为50万,实际抵免额为40万,所以甲国征收10万;特许权使用费所得的抵免限额为5万,实际抵免额也为5万,所以甲国征收额为0。总共征收10万。
100、目前解决国际重复征税最有效的方法是()。
A. 低税法
B. 扣除法
C. 免税法
D. 抵免法
【答案】D
【解析】本题考查抵免法的内容。解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。
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