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一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.下列财政内在稳定器的说法中错误的是( )。
A. 内在稳定器需要借助外力产生直接的效果
B.内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度
C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化
D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
2.按照财政支出的目的性来分类,财政支出可以分为( )。
A. 消费性支出和积累性支出 B. 购买性支出和转移性支出
C. 预防性支出和创造性支出 D.一般利益支出和特殊利益支出
3.关于公共产品的说法,正确的是( )。
A.公共产品的效用具有可分割性
B. 公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同
C. 公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同
D.公共产品是市场经济条件下特有的产物
4.实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。
A.完善公共部门的组织制度 B.完善民主、科学的财政决策机制
C.完善所得税制度 D. 完善事业单位拨款制度
5.政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。
A. 对两者的影响都是直接的 B. 对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配
D. 间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配
6.根据“公共劳务收费法”理论,对公园收费应该采取的政策是( )。
A.免费政策 B.低价政策 C.平价政策 D.高价政策
7“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段,政府支出的侧重点是( )。
A. 基础设施投资 B. 加强对经济的干预C.对私人企业的补贴 D. 社会福利支出
8.财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。
A. 补偿性支出 B.购买性支出 C. 转移性支出 D.积累性支出
9.改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是( )。
A.基本建设支出 B文教科学卫生支出C行政管理费直出 D.国防支出
10下列关于文教科学卫生支出的表述中,正确的是( )。
A.教育属于公共产品,其支出应全部由政府财政承担
B. 公共卫生支出应由政府财政承担
C. 应用科学研究的经贽应由政府财政提供
D. 我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
1l.农业基础设施投资主要由( )负担。
A. 农民自身 B.商业银行 C.社会力量 D. 国家财政
12.关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的为( )
A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天
D.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生当天
13.国际税收研究涉及的主要税种是( )。
A.流转税和所得税 B.流转税和资源税 C.所得税和资源税 D.所得税和资本收益税
14.采用抵免法解决重复征税时,对抵免限额的规定具体方法不包括( )。
A.分项抵免限额 B. 综合抵免限额
C.分国抵免限额 D.多层次抵免限额
15.下列减税免税方式中,属于税基式减免方式的是( )。
A. 项目扣除 B.减征税额
C. 减半征收 D. 使用低税率
16.甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621人民币元，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应纳关税税额为( )。
A.698625 B.6630550 C.622439 D.525000
17产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。
A. 政体的不同 B. 主体税种的不同
C. 关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉
18.关于增值税征收范围的说法正确的是( )。
A.将购买的货物分配给股东,应征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税
C. 经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税
D.银行销售金银的不征收增值税
19.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按( )的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额( )以上的企业。
A.15%，60% B.10%，70% C.15%，70% D.20%，60%
20.根据现行增值税的规定,下列混合销售行为应当征收增值税的是( )。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒
C.批发企业销售货物并送货上门
D. 电信部门销售电话并为客户提供电信服务
21.某生产企业为增值税一般纳税人,2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行
处理：销售已使用4年的机器设备,取得收人9200元(原值为8500元);销售自己使用过
的应交消费税的机动车1辆,取得收人64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人
库存未用的钢材取得收入35000元,该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收
入均为含税收入)
A. 5594.70 B.6316.24 C. 6493.16 D. 6916.34
22某化妆品厂销售一批化妆品,取得含税收入5850元,已知化妆品消费税税率为30%,则
该笔收入应纳消费税为()元。
A 2507.14 B.1755 C.1500 D.850
23某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%,
消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为( )万元。
A. 60 B.91.17
C. 96 D. 106.67
24纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为( )。
A. 发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天
C.每一期收取货款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天
25某企业以厅房作抵押向银行贷款,取得贷款后将房产交与银行使用,以厂房租金抵交贷
款利息,则企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。
A.金融保险业 B. 服务业 C.销售不动产 D. 让无形资产
26企业收入总额中属于不征税收入的是( )。
A.国债利息收入 B. 技术转让收入
C. 股息、红利收入 D.财政拨款
27中国公民张先生取得财产租赁所得10000元,则张先生应缴纳个人所得税( )元。
A .l 200 B.1600 C.1840 D.2000
28关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法,错误的是( )。
A. 个人取得的企业债券利息所得,暂免征收个人所得税
B. 储蓄存款孳生的利息所得,暂免征收个人所得税
C.个人取得国债利息所得,免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得,免征个人所得税
29.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的( )日内预缴，年度终了后( )个月内汇算清缴，多退少补。
A.15,3 B.30,3 C.15,5 D.30,5
30.某公司2012年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。其中,第一笔业务换出的
房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔业务应缴纳契税( )万元。
A.0 B.9 C. 18 D. 33
31下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是( )。
A. 外商投资企业不适用城镇土地使用税,但外国企业同样适用城镇土地使用税
B. 个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税
D.如存在土地使用权权届纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税
32货物运输合同应按( )贴花缴纳印花税。
A.每件5元 B.0.1% C.0.05% D.不需缴纳
33下列情况中应征收契税的是( )。
A.企业破产清算期间,债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务
B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C. 买房拆料或翻盖新房
D.房屋产权交换,且交换价值相等
34纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务,按照规定不需要在工
商行政管理部门办理注册登记的,应当自有关机关批准或宣布终止之日起( )日内,办理注
销登记。
A.5 B. 10 C. 15 D. 30
35.下列关于耕地占用税的说法中，错误的是( )。
A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体多有的耕地
B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位
C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
D.我国耕地占用税在税率设计师采用了地区差别定额税率
36.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停
业登记。纳税人的停业期()。
A.为6个月 B. 为1年 C.不得超过6个月 D.不得超过1年
37纳税人未按照规定期跟办理税务登记手续的,由税务机关责令限期改正,可处以( )
的罚款。
A.2000元以上.5000元以. B.5000元以上,20000元以下
C.2000元以上,10000元以下 D. 2000元以下
38某企业为增值税一般纳税人,2013年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物,收到
货款100000元,增值税税款17000元j货物尚未发出,但发票和提货单已经交给购货方。
则企业所作的账务处理中正确的是( )。
A借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B借：银行存款 117000
贷：应付账款 117000
C借：银行存款 117000
贷.库存商品 117000
D借：银行存款 117000
贷：应付账款 100000
应交税赞一应交增值税(销项税额) 17000
39.某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013年5月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元,企业应做的账务处理为( )。
A借：银行存款 100000
贷：营业费用 100000
B借：银行存款 q00000
贷：主营业务收人 83000
应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
C借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 85470.09
应交税费一应交增值税(销项税额) 1452991
D借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 95000
应交税费一应交营业税 5000
40.某生产性企业转让一项无形资产的使用权,取得收入20000元,则下列账务处理中正确的为( )。
A借：银行存款{20000
贷：营业外收入 20000
B借：银行存款 20000
贷：应交税费一应交增值税 3400
营业收入 16600
C.借：银行存款 20000
贷：应交税费—应交营业税 1000
—应交城市维护建设税 70
—应交教育费附加 30
营业外收入l8900
D.借：银行存款 20000
贷：无形资产 20000
41下列业务中,属于酒厂受托加工业务的是( )。
A. 由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消
费品
B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D.酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
42下列固定资产中应当计提折旧的是( )。
A. 融资租人的固定资产
B.经营租赁方式租人的固定资产
C. 已提足折旧尚艟继续使用的固定资产
D. 接受捐赠的固定资产
43.一般的纳税人设置账簿的时间为( )。
A.自领取税务登记证之日起30日内 B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证之日起7日内 D.自领取营业执照之日起10日内
44.政府预算监督的对象不包括( )。
A.国家机关 B.事业单位 C.国有企业 D.非营利组织
45.我国国债的发行机关是( )。
A. 中国人民银行 B. 财政部 C. 商业银行 D. 邮政储蓄系统
46.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。
A.国债依存度 B.财政偿债率 C.居民应债率 D.国债负担率
47国债二级市场一般是( )之间的交易场所。
A. 政府与证券承销机构 B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府 D. 国债发行者与国债认购者
48.能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。
A.一揽子社会保障预算 B.政府公共预算
C.基金预算 D.政府公共预算下的=级预算
49我国国有资本经营预算的目标是( )。
A.国有资产的盈利 B.国有资产的宏观运营
C.国有资产的微观运营 D.国有资产的经营效率
50.以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是( )。
A.受益范围原则 B.效率原则 C.法律规范原则 D.重点性原则
51国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。
A. 财政性收支 B. 企业收支 C.个人收支 D. 信贷收支
52.按( )划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。
A.国有资产与社会经济活动的关系 B.国有资产存在的形态
C.管理体制 D.存在于境内境外
53.下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是( )。
A.政府预算决策程序具有法定性
B.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
C.适当以市场化方式弥补预算决策缺陷可以优化政府预算决策的路径
D.如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行
54.下列关于部门预算的说法中，错误的是( )。
A.部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起
B.财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托
C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制
D.部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算
55政府间转移支付不包括()。
A.上级政府对下级政府的各项补助 B. 下级政府向上级政府的上解收入
C.减少不发达地区税收收人上缴 D. 发达地区向不发达地区的补助
56.实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。
A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性
C. 加强中央财政对地方财政的宏观调控 D. 适应过渡期的财政转移支付制度
57.在财政赤字管理中,用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。
A. 实赤字 B. 虚赤字 C.硬赤字 D. 软赤字
58西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为( )。
A.债务赤字化 B. 赤字债务化 C. 债务软化 D. 债务硬化
59.关于营业税改征增值税的征收管理，下列说法正确的是( )。
A.营业税改征增值税，由地方税务局负责征收
B.向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票
C.小规模纳税人提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票
D.适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票
6O.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。
A. 税收 B.公债 C. 政府预算 D.补贴
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