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三、案例分析题
81B 将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并讽增应纳税所得额。计算方法如下：
应补缴增值税=20 000×17%=3.400(元)
82D 应补缴城市维护建设税=3 400×7%=238(元)
83C 应补缴教育费附加=3 400×3%=102(元)
84A 应调增应纳税所得额=20 000—14 200—238—102=5 460(元)
应补缴企业所得税：5 460×25%=l 365(元)
85D 特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。
86A (20 000—3 500—1 300)×25%一l 005=2 795(元)。
87B 稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税所得额减征30%。Sam先生此次收入超过4 000元，允许扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。因此，应纳税额为：80 000×(1—20%)×(1—30%)×20%=8 960(元)。
88D讲学收入为一次性劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，因超过4 000元，准予扣除20%的费用。且因未超过20 000元，不存在加成征收。因此，应纳个税为：12 000×(1—20%)×20%=l 920(元)。
89C 中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为5 000×20%=1 000(元)。
90BD书籍加印应与之前的收入合并纳税，B错误。由于Sam先生有一次劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，D错误。
91B 甲企业内部绿化占地征收城镇土地使用税，A错误;乙企业应纳营业税为：1 000×5%=50(万元)，C错误;乙企业签署租赁合同不需缴纳印花税，D错误。
92B 甲企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为：(65 000—3 000—1 200)×4=243 200(元)。
93D 税法规定，依据房产程金收入计税的，税率为12%，因此，甲企业应纳房产税为：1.5×12×12%=2.16(万元)。
94C 2010年应缴纳的房产税为：(4 000—200)×(1—20%)×1.2%=36.48(万元);出租仓库应纳房产税2.16万元;在建工程应纳房产税为：500×(1—20%)×1.2%÷12×4=1.6(万元);甲企业2010年应缴纳房产税=36.48+2.16+1.6=40.24(万元)。
95B 税法规定，对有色金属的资源税在规定税额的基础上减证30%。2010年应缴纳资源税为：100×(1—30%)×2=140(万元)。
96C 税务机关在限期内发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
97ABD 税收强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人，若扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制措施。
98D 税务机关可以采取下列强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
99D 税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。南山区地税局6月10日将李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后，6月20日才将剩余款项退还给李某，存在问题。
100C 李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人。
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