2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(三)

时间：2012-12-19  来源：中华财考网  编辑：  打印

B.建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序

C.开发风险管理程序，供董事会使用

D.将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确，如果组织尚未建立风险管理过程，首席审计执行官应该提请管理层注意这种情况，并同时提出建立风险管理过程的相关建议。

B.不正确，这会损害内部审计师的独立性与客观性。这是管理层的职责。

C.不正确，这会损害内部审计师的独立性与客观性。这是管理层的职责。

D.不正确，与外部审计师无关。

103、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？

A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益； 　

B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；

C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会； 　

D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。

【正确答案】：D

【答案解析】：A，不正确。因为这消息未经证实。

B，不正确。因为将风险推给其它人不是道德的做法。

C，不正确。见题解D。

D，正确。交易员最恰当的做法是将是否交易的建议和原因提交给管理层，管理层有权对此作出决策。

104、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？

A.可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数

B.最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行

C.最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行

D.风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确，依赖于管理层判断的程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助。

B.不正确，潜在损失的金额大小不是判断风险的唯一标准，还要考虑发生的可能性。

C.不正确，潜在损失发生的可能性不是判断风险的唯一标准，还要考虑金额的大小。

D.不正确，一般来说，风险分析应当尽可能量化，但是很多情况下风险分析难以量化。

105、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？

A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。 　

B.公司使命的实现程度。

C.对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。

D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。

【正确答案】：B

【答案解析】：A.不正确，这只是需要考虑的其中一方面内容

B.正确，组织使命的实现程度是内部审计的最关键任务

C. 不正确，这只是需要考虑的其中一方面内容

D. 不正确，这只是需要考虑的其中一方面内容

106、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？

A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；

B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；

C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计； 　

D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

【正确答案】：D

【答案解析】：D正确，实务公告2050-1协调第3条“外部审计师在审计时可以利用内部审计工作的成果”和第5条“应对内、外部审计师计划的审计工作进行讨论，以确保适当的审计覆盖面和最大限度地减少重复工作。”和第6条“外部审计师可以得到内部审计报告，以帮助外部审计师决定和调整工作范围及时间”。

107、某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？

A.公司高层管理人员。