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9、企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的是()。
A、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除
B、企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除
C、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5∶1;其他企业为2∶1
D、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为3∶1;其他企业为5∶1
10、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
11、根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。
A、家具
B、小汽车
C、火车
D、电子设备
12、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额()以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A、25%
B、50%
C、75%
D、85%
13、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是()万元。
A、7.6
B、8
C、20
D、27.6
14、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。
A、债务重组收入
B、补贴收入
C、特许权使用费收入
D、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
15、下列收入属于企业所得税不征税收入的是()。
A、转让财产收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、居民企业之间的股息收入
16、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。
A、全额扣除
B、在年度利润总额12%以内的部分扣除
C、在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除
D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
17、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后()内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A、2个年度
B、3个年度
C、5个年度
D、8个年度
答案部分：
9、
【正确答案】 C
【答案解析】
企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：(1)金融企业，为5:1;(2)其他企业，为2:1。
【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】
企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。
【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】
家具的最低折旧年限为5年;小汽车的最低折旧年限为4年;火车的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。
【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 B
【答案解析】
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%=8(万元)。
【该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】
选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】
选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。
【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 B
【答案解析】
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 C
【答案解析】
企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】
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