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第六章 增值税法律制度
一、单项选择题
1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行()。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、消耗型增值税
2、下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是()。
A、不缴纳增值税
B、可选择按小规模纳税人纳税
C、一律按小规模纳税人纳税
D、参照一般纳税人纳税
3、某企业为增值税一般纳税人。2014年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。
A、2.06
B、6.80
C、8.16
D、11.66
4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。
A、发出商品的当天
B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当天
5、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是()。
A、将外购的货物分配给股东
B、将外购的货物用于投资
C、将外购的货物用于集体福利
D、将外购的货物无偿赠送他人
6、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
7、某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦1000公斤，支付价款2000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为()元。
A、130
B、260
C、340
D、510
答案部分：
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】
2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】
年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】
该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)
【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】
纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售;将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。
【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】
增值税的低税率为13%，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】
一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：2000×13%=260(元)。
【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
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