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第六章 增值税法律制度
一、单项选择题
1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行()。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、消耗型增值税
2、下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是()。
A、不缴纳增值税
B、可选择按小规模纳税人纳税
C、一律按小规模纳税人纳税
D、参照一般纳税人纳税
3、某企业为增值税一般纳税人。2014年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。
A、2.06
B、6.80
C、8.16
D、11.66
4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。
A、发出商品的当天
B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当天
5、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是()。
A、将外购的货物分配给股东
B、将外购的货物用于投资
C、将外购的货物用于集体福利
D、将外购的货物无偿赠送他人
6、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
7、某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦1000公斤，支付价款2000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为()元。
A、130
B、260
C、340
D、510
8、我国现行增值税出口退(免)政策不包括()。
A、免税但不退税
B、不免税也不退税
C、不免税但退税
D、免税并退税
9、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是()。
A、外商投资企业进口设备
B、农民销售自己种植的玉米
C、房地产开发企业销售旧电脑
D、空调生产企业销售空调
10、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2013年全年含增值税销售额5300万元。购进水泥等材料的增值税进项税额360万元(均有专用发票)。则乙企业2013年应缴增值税()万元。
A、410.09
B、249.73
C、300
D、60
11、下列项目中，可以免征增值税的是()。
A、药店销售的药品
B、直接用于教学的进口设备
C、超市出售外购的蔬菜
D、典当业销售死当物品
12、根据现行增值税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()内申报纳税。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
13、某超市为一般纳税人，2013年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为()万元。
A、14.79
B、17
C、19.47
D、19.89
14、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A、480
B、597.6
C、872.6
D、960
参考答案：
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】
2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】
年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】
该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)
【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】
纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售;将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。
【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】
增值税的低税率为13%，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】
一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：2000×13%=260(元)。
【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 C
【答案解析】
增值税、消费税出口退(免)税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。
【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】
选项B，农民销售种植的玉米免征增值税;选项C，房地产开发企业销售不动产缴纳营业税，销售旧电脑需要缴纳增值税。
【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】
根据规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按6%的征收率简易办法征收增值税，不得抵扣进项税，应缴增值税=5300÷(1+6%)×6%=300(万元)。
【该题针对“一般纳税人简易办法征税”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。典当业销售死当物品暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。
【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】
包装费属于价外费用，并入销售额计算征税。该超市10月份的销售额=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(万元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】
小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。
【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
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