会计职称《经济法》知识点练习：企业所得税的计算

时间：2010-09-27  来源：  编辑：  打印

单项选择题

◎企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。

A. 列为当年费用支出

B. 从本年度的应纳所得税额中扣除

C. 用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

D. 从以后年度境外所得中扣除

正确答案：C

答案解析：本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。