会计职称《财务管理》知识点练习：企业所得税法

时间：2010-09-27  来源：  编辑：  打印

多项选择题

◎中大公司2009年取得销售收入24000万元，管理费用中列支业务招待费100万元，则下列说法正确的有（ ）。

A.中大公司可以税前扣除的业务招待费是120万元

B.中大公司可以税前扣除的业务招待费是60万元

C.当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为200万元

D.当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为120万元

正确答案：BC

答案解析：根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%.按照规定中大公司当年业务招待费的的60%是60万元，税前扣除限额是24000×0.5%=120（万元），60万元<；120万元，所以可以扣除60万元。如果充分利用税收政策，则当前销售额下，企业的业务招待费可以达到24000×0.5%/60%=200（万元）。