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A.有关会计凭证上没有编制人员签章
B.有关会计凭证上没有审核人员签章
C.专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请
D.客户服务部门编制的维修单连续编号
62.针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：
A.维修单应由财务部门负责编制
B.维修部门应定期编制反映维修单编号、维修处理结果、维修收入的维修情况明细表，及时与客户服务部门及财务部门进行核对
C.维修部门应将收取客户的现金交客户服务部门，再由客户服务部门上交财务部门
D.财务部门应加强对各项收入的管理，督促维修部门及时上交款项并及时进行账务处理
63.“资料2”中，丙公司未对维修收入进行账务处理的做法造成的影响有：
A.少计收入
B.少计负债
C.少计货币资金
D.少计应付账款
64.针对“资料2”中的情况，为查明全年未入账维修收入的具体金额，审计人员应进一步采取的审计程序是：
A.通过12月份的抽查结果，估算全年未入账金额
B.要求丙公司统计全年未人账维修收入的具体金额
C.抽查并走访部分客户，调查丙公司售后维修质量
D.将客户服务部门开出的全年的维修单与维修部门和财务部门保存的有关维修单据相核对，审核相应的维修收入
65.“资料3”中，丙公司对应付丁企业货款进行的账务处理，所造成的影响有：
A.少计收入
B.少计应收账款
C.少计应付账款
D.少计银行存款
【参考答案】
一、单项选择题
1.B 2.B 3.C 4.C 5.A 6.B 7.C 8.C 9.A 10.D ll.C 12.D
13.C 14.C 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.D 21.C 22.A 23.C 24.B 25.A 26.D 28.B 29.D
二、多项选择题
31. ACDE 32.ACE 33. ABC 34.ABCE 35. ACDE 36.AC 37. CDE 38.BD
39. ABDE 40.ACDE 41. ABCD 42.ACD 43. ABCD 44.ABE 45. ADE 46.AD
47. BCDE 48.ABDE 49. ACDE 50.ABD
三、案例分析题
案例一
51. ABC 52. AC 53. ABCD 54. ACD 55.13
案例二
56.C 57. ACD 58.A 59. C
60.C应计提存货跌价准备：1500万元- 900万元=600万元
案例三
61.AB 62. BD 63. AC 64.D 65.CD
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