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B．职责分工控制
C．凭证与记录控制
D．实物控制
2.“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：
A．余额测试
B．业务测试
C．功能测试
D．实质性测试
3．“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有：
A．检查
B．计算
C．观察
D．分析性复核
4．“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于：
A．实物证据
B．口头证据
C．亲历证据中华考试网
D．环境证据
5.“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有：
A．简单随机选样法
B．系统选样法
C．分层选样法
D．非随机选样法
标准答案： BC,C,AB,C,AC
52、 案例二
（一）资料
2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商；
(2)各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单；
(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对；
(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。
2．该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未人账的应付账款。
3．审计人员在复核A供应商对账单时发现，2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司12月31日尚未收到材料和购
货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。
4．审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。
5．该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。
有关账户的情况如下：
(1)账户A的期末贷方余额为l 000万元；
(2)账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生；
(3)账户C的期末借方余额为250万元；
(4)账户D的期末贷方余额为50万元。
其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1.“资料l”中，符合内部控制要求的有：
A．大宗采购由采购部门经理直接指定供应商
B．各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单
C．由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对
D．指定会计人员定期核对采购日记账和总账
2.“资料2”中，为证实乙公司是否存在未入账的应付账款，审计人员可使用的方法有：
A．抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对
B．审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证
C．审核供应商对账单，追查应付账款明细表
D．结合材料、物资和劳务费用业务进行审查
3.“资料3”中，对于乙公司的做法，审计的认定是：
A．正确
B．不正确，应按供货商对账单进行账务处理
C．不正确，应按购货合同进行账务处理
D．不完全正确，可不做账务处理，但应在报表附注中加以说明
4.“资料4”中，乙公司的做法造成的影响是：
A．少计资产
B．少计负债
C．多计收入
D．少计利润
5.根据“资料5”，若不考虑其他因素的影响，该公司2008年度财务报表应付账款的期末余额应为：
A．5400万元
B．4650万元
C．5150万元
D．5650万元
标准答案： CD,BCD,A,AB,D
53、 案例三
（一）资料
2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；
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