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21、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为 ( )万元。
A.2000
B. 1942
C.1400
D.1358
【答案】A
【解析】提供建筑材料和提前竣工奖都应计入营业额征收营业税。
22、某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。
A. 8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00
【答案】C
【解析】 (50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5元。
23、某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费和料件费共20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。已知该材料进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税( )万元。
A.9.5
B.8
C.3.5
D.2
【答案】C
【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定关税完税价格。该企业应缴纳进口关税=(20+10+5)×10%=3.5(万元)。
24、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起( )，向指定银行缴纳关税税款。
A.15日内
B.30日内
C.3个月内
D.6个月内
【答案】A
【解析】纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款。
25、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.基金会
B.有限合伙企业
C.非企业单位
D.社会团体
【答案】B
【解析】有限合伙企业不属于企业所得税纳税人
26、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为( )。
A.47万元
B.48万元
C.49万元
D.74万元
【答案】C
【解析】
年度
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
应纳税所得额情况
-20
-10
5
-15
8
6
74
2010年弥补2008亏损5万，2012年弥补2008亏损8万，2013年弥补2008亏损6万，2014年弥补2009亏损10万、2011亏损15万，2014年应纳税所得额49万元。
27、根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
【答案】C
28、某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率6%向银行借入的8个月期的生产用100万元贷款的借款利息;也包括5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用80万元资金的借款利息。该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()。
A5.2
B6.2
C7.2
D8.2
【答案】C
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=100×6%÷12×8=4万元;
向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=80×6%÷12×8=3.2万元，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。
该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是4+3.2=7.2万元
29、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
【答案】A
【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。
30、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税( )元。
A.2800
B.3500
C.560
D. 8400
【答案】A
【解析】100×(1-30%)×1.2%\12×4=0.28
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