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三、案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
案例一：王先生为某集团的分心司经理,2012年5月个人所得税的项目如下：
(1)工资收入5000元;
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;
(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1800元：
(4)住房出租收入4000元。
根据上述资料,回答下列问题：
81.王先生工资收入应纳的个人所得税为( )元。
A. 200 B.325 C.450 D. 750
82.劳务报酬所得应纳个人所得税为( )元。
A.600 B.700 C.800 D.1000
83.财产租赁应纳的个人所得税为( )元。
A.640 B.700 C. 800 D.900
84.利息收入应纳的个人所得税为( )元。
A. O B.360 C. 720 D.760
85.王先生5月份共纳的个人所得税为( )元。
A.1925 B.2285 C. 2410 D. 2600
案例三：外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日,张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。
根据上述材料,回答下列问题：
86.税务登记的种类有( )。
A.设立登记 B. 纳税登记 C.变更登记 D. 停业、复业登记
87.张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。
A. 开业税务登记 B. 变更税务登记 C. 注销税务登记 D. 注册税务登记
88.张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的( )。
A. 8月31日以前 B.9月8日以前
C.11月8日以前 D. 11月30日以前
89.张某的主要违法行为有( )。
A.未按规定时间办理税务登记 B.买卖税务登记证
C.欠缴税款 D.未缴销有关证件
90.张某办理注销税务登记的法定期限是( )。
A 2013年1月13日以前 B 2013年2月2日以前
C 2013年3月末以前 D.2013年2月17日以前
案例三：某工业企业2012年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元,该企业
申报的应纳税所得颇为600万元,其余部分资料为：
(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;
(2)向莱公司贷款75万元,企业全年支付该项利息96万元(银行同期贷款利率0.84%),企业将其全部列八财务费用;
(3)上年末融资租入设备一台,原价15万元,租期5年,法定折旧年限8年,预计净残值0.8万元,当年支付租赁费2.84万元,在管理费用列支(未提折旧);
(4)赞助当地草原红歌节11万元,在营业外支出中列支;
(5)通过中国红十字套向某贫困地区捐款8万元,在营业外支出中列支;
(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。
根据上述材料,回答下列问题：
91.上述项目中,不得在所得税前列支的是( )。
A. 折旧 B. 养老基金 C.红歌节赞助赞 D. 通过红十字会向贫困地区捐款
92.可以按照规定比例在所得税前扣除的是( )。
A.业务招待费 B. 赞助支出 C.向某公司贷款的利息 D.通过红十字会的公益捐赠
93.可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。
A.6 B.9 C. 10 D.12
94.可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。
A. 0 B. l.897 C.7.56 D. 9.6
95.融资租人的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为( )万元。
A.0 B.1.775 C.2.84 D.3
案例四：某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2012年10月外购项目如下：
(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元,增值税专用发票注明进项税额2600元。
(2)外购低值易耗品价款1万元,增值税专用发票注明税款1700元.
(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元,取得普通发票。
(4)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明税款l 560元。
该厂10月销售情况：
(I)销售给某批发站散白酒2吨,销售收入6万元。
(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱12636元(含税),销售收入101088元。(粮食白酒消费税率为20%)
根据上述资料,回答下列问题：
96.本月允许抵扣的进项税额是( )元。
A.2600 B.2770 C.5860 D. 9560
97.本月销项税额为( )元。
A .O B.20000 C.27384.96 D.24888
98.本月应纳增值税额( )元。
A. 19028 B. 21524.96 C. 23450 D.18970
99.下列属于消费税征税对象的是( )。
A. 化妆品 B. 酒及酒精 C.汽油 D. 电动自行车
100.销售给某批发站散白酒,应交消费税( )元。
A. 12000 B. 2000 C. 14000 D. 18090
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