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全真模拟试卷(五)参考答案及解析
一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1B受益的非排他性是指某个人或集团对公共产品的消费不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。
2C按照政府对财政支出的控制能力划分,财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。这里的控制力,是政府根据经济形势变化和财政收入可能面对财政支出进行调整的能力。
3B财政政策需要与货币政策、国际收支政策、产业政策等其他政策配合,但是财政政策在其中处于基础地位。
4A 税收是财政收入的主要手段,也是实现社会公平的重要方式。
5B 题干为最低费用选择法定义。
6A A项为公用经费支出项目。
7B 社会保险是现代社会保障的核心内容,它是一国居民的基本保障,即保障劳动者在失去劳动能力,从而失去工资收入后仍能享有基本生活保障。
8C 按补贴环节可分为生产环节j流通环节、分配环节、消费环节的补贴;按补贴项目和形式可分为价格补贴、企业亏损补贴等;按补贴内容可分为现金补贴和实物补贴。
9C 财政补贴的经济影响分析，包括以下三个方面：①财政补贴可以改变需求结构。②财政补贴还可以改变供给结构。③将外部效应内在化。故C不正确
10A财政以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节,使农业投入具有相对稳定性。
11A 前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为,前转是税负转嫁最典型和最普通的形式。
12B属地主义原则确定税收管辖权,即对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动,不论其居住地是否在该国,是否为该国居民,一律行使征税权力。
13C抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税,允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣,税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权。
14D折扣方式销售货物的,折扣额另开发票的,不得从销售额中减除折扣额。
15A 纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税,而不是销售时纳税。
16B 应纳税额=200×17% -17 =17(万元)。
17C 劳务报酬每次收人不超过4000元的,减除费用800元;每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用,即5000×20%=1000(元)。
18B 税法规定按15%征收。
19B 《企业所得税法》第四十条：扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
20C企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
21B房产税实行比例税率,有从价计征和从租计征两种形式。
22A契税以所有权发生转移的不动产为征税对象,是向产权承受人及不动产取得人征收的一种财产税。
23D房屋产权互换,价值不相等的,超出部分由支付差价方缴纳契税。
24A加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移合同、营业账簿中记载资金的账簿,其税率为005%。借款合同的税率为0.005%。
25C目前，我国所得税制改革，立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点，完善所得税制。稳步推进个人所得税制改革，完善个人所得税征管体制，合理调整个人所得税税基和税率结构，减轻中低收入者税收负担，加大对高收入者的税收调节力度。并未涉及缩小个人所得税范围的事项，故C不正确。
26A 增值税专用发票全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。
27B 特案减免定义。
28D 资产负债表审查项目包括往来款项、各项存货项目、待摊赞用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。
29A 增值税额=2400×20×17% =8160(元)。
30D 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收人材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收人材料计划成本)。
31B 税务机关的税收保全措施不包括拘留审讯纳税人。
32A纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。
33A 除房地产企业外，其他企业销售不动产通过“固定资产清理”账户核算，包括所缴纳的营业税。
34A把国债分为短期国债、中期国债、长期国债,目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同,确定合理的期限结构,以便同家高效率地运用所筹措的资金。
35A 承受法即由金融机构承销全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融机构自身承担。政府只付出一定的推销费用,这种方式适用于金融市场利率较稳定的国家。
36A政府预算模式按预算编制的政策导向分为投入预算和绩效预算。
37B功能财政预算政策建议政府不应当只保持健全财政的观点,而应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。
38C公平竞争原则是市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则。
39A部门本身有严格的资质要求。
40A基本支出是指行政事业单位为保障机构正常运转,完成日常工作任务所必需的开支。
41A适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则。
42B 税收收入比重在世界绝大多数国家均能在90%以上。
43A俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题,俱乐部理论就是假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群。
44D政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题。
45B我国财政支出划分的具体做法应包括定额上缴(或定额补助)。
46B支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异,只考虑地区间支出需求差异,主要是一些发展中国家采用,是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。
47A动用结余弥补当前的赤字是非常理想的方法,但前提条件是财政必须有结余才存在动用的可能这对于连年赤字的财政显然是不适用的。
48B按照财政收支统计口径的不同,赤字有硬赤字和软赤字之分。
49B 土地使用权属于无形资产，故A错误。特准储备物资和冻结存款属于其他资产，故C、D错误。
50B A应为物价稳定而不是物价固定;C应通过税收发建立社会保障制度来实现收入合理分配的目标;D在市场经济条件下,政府应通过财政政策和货币政策来避免通货膨胀。
51D 政府公共预算的分配形式以税收为主。
52B 原始凭证需要检查是否真实、完整。
53A 经营性国有资产存在于各类国有独资及国家参股，控股的企业中。经营性国有资产占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。因此，对经营性国有资产进行管理，是国有资产管理中最为重要的核心内容。
54A 组成计税价格;关税完税价格×(1+关税率)/(1一消赞税税率)。
55C 税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件,《中华人民共和国增值税暂行条例》是国务院发布的。
56C 混合型是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种、分割税制这四种方式中两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。在现代经济社会条件下,—个国家分割税收时所采取的方式往往不是纯而又纯的前四种方式,而是通常采取混合型的税收分割方式。
57B政府间事权的划分,是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现,也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。
58A随着经济社会的快速发展,对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾,是财政收支不平衡的最主要原因。
59C支出政策的控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济的运行进行制约或促进,实现对整个国民经济发展的控制。财政政策的规范性决定了它具有控制功能。
60A“双紧”政策,即紧的财政政策与紧的货币政策配合。紧的财政政策是指政府通过增加税收或削
减政府支出或两者同时使用,来限制消费与投资,从而抑制社会总需求;紧的货币政策是指中央银行通过调高法定准备金率、调高利率等来压缩信贷支出规模,减少货币供给。这种政策组合可有效地抑制需求膨胀与通货膨胀,适用于严重通货膨胀时期。
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