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三、案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符台题意,至少有
1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
81B 进项税额=[16380÷(1+17%)]xl7%=2380(万元),当期应纳增值税=2380 -1000=1380(万元)。
82A 应纳消费税=[16380÷(1+17%)] x5% =700(万元)。
83C租赁业务应纳营业税=60 x5% =3(万元)。
84D运输业务应纳营业税=100 x3% =3(万元)。
85C营业税=3 +3 =6(万元)。
86B A劳务报酬的扣除额为20000×20% =4000(元),李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额,并按应纳税额减征30%.李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。
87A20000X(1-20%) x20% =3200(元)。
88A 稿酬所得应纳税所得额=5000×(1-20%) =4000(元);应纳个人所得税=4000 x20%X(1-30%)=560(元)。
89CD特许权使用费应纳税所得额=10000 x (1-20%)=8000(元);捐赠扣除限额= 8000×30% =2400(元);由于实际捐赠额超过扣除限额,因此应该按扣除限额扣除,超过部分应计算缴纳个人所得税。
90B 应纳所得税=3200十1000×20% +560+[10000×(1-20%) -2400]X20%=5080(元)。
91AC应纳房产税税额=(2000 -600 -600)×(1- 20%)×1.2% =7.68(万元)。
92A 税法规定,企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。
93C 60 xl2%+7.68 =14.88(万元)。
94AC税法规定由房产承受者缴纳契税,故甲企业缴纳契税,应缴纳的契税=200×5%=10(万元)。
95B 400 x5% =20(万元)。
96A 丙企业不缴纳契税。
97D 20 +10 +250×5%=42.5(万完)。
98C 自领取营业执照后15日内设置账簿。
99C 纳税人账簿的保存期一般为10年。
100BD 账簿符合规定确需销毁的,应编造账簿销毁清册并报主管部门和税务机关批准。
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