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一、单项选择题
1.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A.收入分配职能 B.资源配置职能
C .经济稳定职能 D.经济发展职能
2.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是( )。
A.社会总供给减少 B.社会总需求减少
C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩
3.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。
A.政府意志 B.价值观念 C.市场失灵 D.经济状况
4.在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。
A.收大于支，迅速增加外汇储备
B.支大于收，动用外汇储备实现平衡
C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支
5.衡量财政支出的规模，应该采用的指标是( )。
A.财政收人占国民收入的比重
B.财政支出占国民收入的比重
C.财政收入占工农业生产总值的比重
D.财政支出占国内生产总值的比重
6.衡量财政分配规模应采用的指标是( )。
A.财政收入/国民收入 B.财政支出/国民收入
C .财政收入/国民生产总值 D.财政支出/国民生产总值
7.关于科学研究支出的说法，错误的是( )。
A.基础科学的经费主要应由政府承担
B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款
C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投人形式
D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距
8.带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。
A.社会保险型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.节俭基金型
9.关于财政补贴的说法，错误的是( )。
A.财政补贴是一种转移性支出 B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家 D.财政补贴的性质是社会财富的再分配
10.我国现行的社会养老保险运行模式是( )。
A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管
C.全部为个人账户 D.社会统筹与个人账户相结合
11.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。
A.政府预算拨款 B.个人缴费为主
C.企业缴费为主 D.国家、企业、个人共同负担
12.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由( )投资。
A.政府财政 B.商业银行
C.投资机构 D.农业经济合作组织
13.目前，根据我国税法，北京市下列单位中不属于增值税纳税人的是( )。
A.百货商场 B.运输公司
C.汽车修理公司 D.房屋中介公司
14.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由( )制定的。
A.全国人民代表大会 B.财政部
C.国务院 D.国家税务总局
15.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。
A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。
A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化
17.关于税收管辖权的说法，正确的是( )。
A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税
B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
18.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。
A.公平原则 B.经济原则 C.效率原则 D.财政原则
19.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。
A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。
A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税
21.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。
A.同类新金银收拾的不含税销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.同期新金银收拾的含税销售价格
22.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为( )元。
A.2 507.14 B.1755 C.1 500 D.850
23.下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。
A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务
24.关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。
A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
25.Susan女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30% 20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )。
A.0 B.9 C.10 D.30
26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A.5：1 B.3：1 C.2：l D.1：l
27.下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是( )。
A.接受的旅客运输服务
B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇
C.购进农产品，取得的增值税专用发票
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
28.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过
50 000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为( )。
A.20% B.30% C.40% D.50%
29.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。
A.啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
30.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。
A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据
C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
31.关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。
A.畜力车采用以辆为计税标准
B.船舶采用以净吨位每吨为计税标准
C.摩托车采用以辆为计税标准
D.电车采用以自重吨位为计税标准
32.增值税起征点为( )。
A.按期纳税的，为月应税销售额5 000~20 000元(含本数)
B.按次纳税的，为每次(日)销售额300元(含本数)
C.按次纳税的，为每次(日)销售额500元(含本数)
D.按期纳税的，为月应税销售额2 000~20 000元(含本数)
33.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
34.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。
A.增设或撤销分支机构的 B.改变生产经营期限和隶属关系的
C.改变开户银行和账号的 D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
35.纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A.10 B.15 C.30 D.45
36.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。
A.销售给消费者化妆品
B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人
37.关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
38.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1 000元，该月收取包装物使用费20 000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。
A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000
39.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月收取乙企业的预付货款23 400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。
A.借：银行存款 23 400
贷：主营业务收入 20 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3 400
B.借：银行存款 23 400
贷：预收账款 23 400
C.借：银行存款 23 400
贷：预收账款 20 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3 400
D.借：银行存款 23 400
贷：其他应付款—预付款 23400
40.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税几个的计算公式为( )。
A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
C.组成计税几个=(成本+利润)÷(1+比例税率)
D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
41.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1 000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量l00件，本月完工人库数量1 500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入( )元。
A.20 000 B.50 000 C.60 000 D.100 000
42.A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)同时支付运费l万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为( )万元。
A.118 B.117.93 C.1 17 D.100.93
43.若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )。
A.大于发出材料的单价 B.等于发出材料的单价
C.等于购进材料的单价 D.小于发出材料的单价
44.假设某年国债发行额为3 000亿元，当年国债还本付息额为2 000亿元，财政收入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为( )。
A.8.33% B。7.69% C.5.56% D.5.13%
45.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是( )。
A.公开招标采购 B.选择性招标采购
C.限制性招标采购 D.国际竞争性招标采购
46.政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是( )。
A.强制摊派法 B.支付发行法 C.承受法 D.出卖法
47.下列关于国债利率的说法，错误的是( )。
A.金融市场利率高，国债利率应相应提高
B.国债利率一般应略高于同期银行存款利率
C.政府信用与国债利率成正比关系
D.社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调
48.零基预算的优点不包括( )。
A.预算收支安排不受以往年度收支的约束
B.可以充分发挥预算政策的调控功能
C.编制工作简便易行
D.可突出当年政府的经济社会政策重点
49.狭义的国有资产是指( )。
A.非经营性国有资产 B.以自然资源形态存在的国有资产
C.经营性国有资产 D.国有及国家参股、控股的企业资产
50.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。
A.单一来源采购 B.竞争性谈判采购
C.公开招标采购 D.国内国外询价采购
51.我国现行的国债规模管理方法是( )。
A.国债发行额管理 B.国债回购管理
C.国债总额管理 D.国债余额管理
52.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经( )批准。
A.上级财政部门 B.同级财政部门
C.上级人民代表大会 D.同级人民代表大会
53.为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于( )。
A.公共产品及服务理论 B.集权分权理论
C.财政联邦主义 D.俱乐部理论
54.税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。
A.征税效率的高低 B.税基的宽窄
C.税收负担的分配是否公平 D.纳税人的属性
55.代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构是( )。
A.各级人民政府 B.各级财政部
C.发改委 D.国有资产监督管理机构
56.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。
A.《国家部门法案》 B.《公共财政法案》
C.《财政责任法案》 D.《预算与会计法》
57.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是( )。
A.发行公债 B.向银行借款 c.向银行透支 D.压缩支出
58.目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。
A.硬赤字 B.软赤字 C.历年赤字 D.周期赤字
59.根据( )，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
A.在国民经济总量方面的功能不同
B.对经济周期的调节作用不同
C.政策作用的对象不同
D.与货币政策的关系不同
60.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是( )。
A.税收 B.公债 C.政府预算 D.补贴
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