2006年经济师《金融专业知识与实务》考试大纲（初级）

时间：2006-07-04  来源：中华财考网  编辑：  打印

（五）商业银行的现金资产和头寸匡算

了解商业银行现金资产的概念和内容。

熟悉商业银行现金头寸的概念和构成。

掌握商业银行营运对其可用头寸的影响：商业银行与客户往来引起其资金头寸增减变化的因素；商业银行与同业往来引起其资金头寸增减变化的因素；商业银行与中央银行业务往来引起其资金头寸增减变化的因素。

掌握商业银行资金头寸的匡算方法：营业日初始头寸的概念和匡算方法；当日头寸的概念和匡算方法；近期头寸的概念和匡算方法。

第六章　金融市场

考试目的

通过本章的学习与考试，检验考生对金融市场的分类、货币市场及资本市场等各类型金融市场运作与管理的理论与实务操作、金融市场的主要指标和交易方式的掌握、熟悉和了解情况，借以促进考生提高金融市场的基础理论水平与业务水平，增强分析问题、解决问题的能力。

考试内容

（一）金融市场的分类

掌握金融市场的概念，了解广义金融市场与狭义金融市场的区分和金融市场上直接融资与间接融资两种方式的涵义。熟悉金融市场的分类。

（二）货币市场

掌握货币市场的涵义。熟悉票据市场的概念及票据的承兑和贴现。掌握同业拆借市场的概念及种类，了解我国规范拆借市场的要求，掌握同业拆借市场的主要特征。熟悉回购市场的涵义，了解国债回购市场发展的情况。了解可转让大额存单市场的基本内容。

（三）资本市场

掌握资本市场的涵义。掌握证券及证券市场的概念和特征，了解证券市场的参与者，熟悉证券承销商、经纪商和自营商的涵义。掌握股票的概念和类型：普通股、优先股、上市股票、非上市股票、国家股、法人股、社会公众股和外资股；掌握债券的概念、种类及其与股票的区别，掌握证券投资基金的定义、特点、类型，了解证券投资基金的当事人，熟悉证券投资基金资产估值、净值计算及证券投资基金的投资范围；熟悉可转换债券的定义及转换条件。了解证券发行市场的涵义及其主体，熟悉证券发行的主要方式：公募发行与私募发行；公开发行与内部发行；直接发行与间接发行；平价发行、溢价发行和贴现发行；了解证券流通市场的涵义，熟悉证交所的涵义及其会员制和公司制两种组织形式，熟悉场外交易市场的特征、主要类型。掌握证券交易程序：如证券账户、资金账户、全面指定交易制度、托管券商制度，各种委托方式，竞价原则、竞价方式，清算、交割及交割日形式，过户等内容。了解证券交易费用的构成，了解证券市场监管的内容。

（四）金融市场的主要指标

掌握贴现率的概念及其计算公式。掌握同业拆借利率的计算公式。掌握国债回购利率的

计算公式及其影响因素。

熟悉债券的发行价格及交易价格，掌握票面收益率、当期收益率和持有期间收益率的涵义及计算。了解开盘价、收盘价、最高价、最低价、最新价、买入价、卖出价、涨跌及涨跌幅等价格指标，了解买手、卖手、成交量、成交额、换手率等数量指标。掌握股价指数的涵义，熟悉我国的主要股价指数，了解世界主要的股价指数。掌握市盈率的概念。

（五）金融市场的交易方式

熟悉现货交易的涵义。

熟悉信用交易的涵义。掌握信用交易中保证金多头交易和保证金空头交易的概念及其实务操作内容和案例。

熟悉期货交易的涵义及目的。掌握期货与现货交易结合保值的做法与案例。掌握期货交易中多头交易与空头交易的涵义及其案例。

熟悉期权交易的涵义，了解期权价格的影响因素。掌握期权交易中看涨期权交易、看跌期权交易和双向期权交易的业务内容及案例。

熟悉股票价格指数期货交易的涵义，掌握其特点，掌握其买空交易、卖空交易的涵义及其案例。

第七章　国内支付结算业务

考试目的

通过本章考试，检验考生对我国的《票据法》和中国人民银行依据法律、法规而制定的现行《支付结算办法》的有关制度、办法、原则、规定和对各种具体结算方式的了解、熟悉和掌握情况，考核考生运用上述制度、办法、规定处理各种结算业务的基本技能。通过考试促使考生提高支付结算业务理论水平和专业水平。

考试内容

（一）支付结算的原则、纪律和基本规定

掌握办理支付结算的三方面基本规定：一是掌握银行结算账户管理的规定，包括单位银行结算账户和个人银行结算账户，以及单位银行结算账户中的基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的规定。二是掌握结算凭证及票据使用的规定：签发凭证和凭证规格的规定、在凭证或票据上签章的规定、对凭证或票据上原记载内容进行更改的规定。凭证与票据上金额大小写的规定、凭证和票据上签章与记载事项真实性的规定、凭证和票据挂失止付的规定、办理支付结算有效身份证件的规定。三是掌握结算存款权益的保护规定：我国《支付结算办法》和《商业银行法》对保护结算存款人权益的规定；对查询、冻结、扣划单位存款的规定；依法有权冻结、扣划客户存款的机构及规定；金融机构协助有关方面查询、冻结、扣划客户存款的法定程序和义务、责任；冻结、扣划单位存款遇有问题的处理原则。

熟悉办理支付结算的三方面的基本内容：一是要熟悉转账结算三原则的基本内容和三原则之间的关系。二是要熟悉支付结算过程中的纪律及违纪处理的规定。三是要熟悉支付结算的管理体制：集中统一的表现；政策性银行和商业银行总行、分行及各级基层银行结算管理权限的划分；建立与健全支付结算管理体制的意义。

了解支付结算的概念和分类：支付结算的概念；支付结算按不同标准的分类。了解支付结算的性质、作用和任务。

（二）支付结算的主要方式

掌握银行汇票结算的概念、适用对象、范围及条件；银行汇票结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行签发汇票、汇票的交付及背书转让、客户受理汇票、汇票提示付款的基本规定、构成银行汇票无效的行为、银行不得受理的票据和其他规定。

掌握商业汇票结算的概念、适用对象、范围及条件；商业汇票结算的基本程序和主要规定：商业汇票签发和承兑、商业汇票背书、转让与贴现、提示付款过程的主要规定。

掌握银行本票结算的概念、适用对象、范围及条件；银行本票结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行签发本票、本票的交付与转让、客户受理本票和本票提示付款的主要规定和其他规定。

掌握支票结算的概念、适用对象、范围及条件；支票结算的基本程序和主要规定：出票、背书转让、提示付款的主要规定及其他规定。

熟悉银行卡结算的概念、适用对象、范围及条件；银行卡结算的基本程序和主要规定：申请、计息、提现、透支、续存的主要规定和销户、挂失的规定。

熟悉汇兑结算的概念、种类、适用对象和范围；汇兑结算的基本程序和主要规定：申请汇款、解付汇款、转汇、退汇、撤销汇款和汇款回单作用的规定。

了解托收承付结算的概念、适用对象、范围及条件；托收承付结算的基本程序和主要规定：托收、承付、逾付、拒付、重办货款托收的规定。

了解委托收款结算的概念、种类、适用对象及条件；委托收款结算的基本程序和主要规定：委托、付款、拒付的主要规定和其他规定。

了解国内信用证结算的概念、适用对象、范围及条件；国内信用证结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行开证、通知行的确定、议付、到期付款的规定。了解结算方式与商品交易、劳务供应的关系，20世纪50年代我国高度集中统一的计划经济体制下结算方式的特点，20世纪80年代“三票一卡”结算方式的建立，20世纪90年代我国又相继推出国内信用证结算，从而形成了“三票一卡一证”为主体的结算构架。

第八章　银行会计核算与报表分析

考试目的

通过本章考试，检查考生对银行会计核算基础知识、基本理论和基本方法的了解、熟悉和掌握情况，以及运用银行会计核算基础知识和基本理论正确处理银行主要业务核算的能力。考核考生利用银行会计核算报表资料分析、评价银行经营活动和发现问题、解决问题的能力。

考试内容

（一）银行会计核算的基础理论

了解会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量的基本内容。

熟悉会计核算的一般原则：客观性原则、实质重于形式原则、可比性原则、相关性原则、一致性原则、及时性原则、清晰性原则、配比原则、权责发生制原则、谨慎性原则、划分收益性支出和资本性支出原则、历史成本原则、重要性原则。

掌握会计核算要素概念及内容：资产的概念，流动资产、长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产；负债的概念，流动负债、长期负债；所有者权益的概念，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；收入、费用、利润、利润总额和营业利润的计算公式。

（二）银行会计核算的基本方法

了解会计科目的概念、分类及设置。了解银行会计凭证与会计科目的设置。包括会计凭证的分类；基本凭证和特种凭证；会计凭证的六大要素；会计凭证的处理；会计凭证的填制与审查；会计凭证的传递；会计凭证的装订与保管；会计科目的分类及设置。

熟悉银行账务组织的账务核对；记账规则和错账冲正方法；当日发生错账冲正法；次日或以后发现以前的错账冲正法；错账冲正传票。

掌握借贷记账法：借贷记账法的概念；账户的设置；记账符号的使用；记账规则；借贷记账法试算平衡的原理与方法。掌握银行会计报表的概念；银行会计报表的分类；银行内部会计报表；向外报送的会计报表。银行资产负债表的结构和主要资产负债项目；银行损益表的概念、结构和格式；银行现金流量表的概念和内容。

（三）商业银行主要业务的会计处理

了解银行业务核算的范围：存款业务核算、贷款业务核算、结算业务核算、外汇业务核算、金融机构往来核算、银行主要业务的财务收支。

熟悉银行各种业务核算会计科目：活期存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、逾期贷款、贷款损失准备、汇出汇款、本票、贴现、存放中央银行款项、拆放同业、向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入、短期投资、长期投资、外汇买卖、利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、汇兑收益、投资收益等科目的性质和使用。

掌握各类业务的账务处理：单位活期存款和定期存款存人和提取的会计分录；个人活期和定期储蓄存款的开户、存、取的会计分录；各种贷款的发放、收回、逾期和贷款损失准备金的提取、核销以及贴现贷款的会计分录；支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、商业票据贴现、银行本票结算、汇兑结算等各环节的会计分录；金融机构存放中央银行款项、向中央银行借款、同城票据清算、同业拆借、联行往来的有关会计分录；银行买人或卖出外汇及汇兑损益的会计分录；银行利息收支、金融机构往来收支、手续费收入、业务费支出的会计分录。

（四）商业银行财务报表分析

了解银行财务报表分析的意义。

熟悉银行财务报表分析的一般方法：趋势分析法、因素分析法和比率分析法。

掌握银行经营状况指标的计算与分析：流动比率的概念、计算公式、评价标准、案例分析；固定资本比率的概念、计算公式、评价标准、案例分析。

掌握银行经营成果指标的计算与分析：营业利润率的概念、计算公式、计算案例和分析方法；资本风险比率的概念、计算公式；资本金利润率的概念、计算公式、影响银行资本金利润率的因素、各因素的计算和分析；因素替换分析案例；成本率的概念和计算公式；银行总成本的概念和构成内容及其在银行损益表上的反映；成本率的计算与分析评价案例；银行费用率的概念、计算公式、银行业务管理费、费用率指标的计算、分析和评价方法。

第九章　我国金融企业的风险管理

考试目的

通过本章的考试，检验考生对金融风险的基本定义、特征、种类、评价方法、形成原因和主要危害等内容的掌握、熟悉和了解程度，提高考生对金融风险的认识和识别能力，从而提高防范和控制风险的能力。

考试内容

（一）金融风险的定义和种类

要求掌握金融风险的定义、特征和种类；了解我国金融风险形成的主要因素；熟悉金融风险的主要危害；熟悉金融风险的评价原则和常见的风险评价办法。

（二）金融风险的控制

要求掌握金融监管的定义、目标、基本原则，非现场检查的基本程序和主要方法，现场检查的主要程序；熟悉金融企业公司治理、内部业务控制、人事管理、内部稽核等内容；熟悉金融市场退出的主要形式；了解金融监管的必要性以及我国金融监管的发展和现状，了解金融业行业自律的主要内容。

（三）资产负债比例管理

熟悉资产负债比例管理的理论依据和我国实行资产负债比例管理的意义；掌握资产负债比例管理的主要内容和指标体系，掌握指标的计算方法和计算公式，掌握资产负债比例管理主要指标之间的关系；掌握资产负债比例管理的基本原则：

（四）信贷风险管理

掌握信贷风险控制的主要内容，掌握贷前调查的主要内容；熟悉审贷分离制度、有限授权制度的基本要求，掌握统一授信制度的主要内容；掌握贷后检查的基本要求。掌握贷款质量五级分类的标准；掌握贷款损失准备金的计提和呆账损失的核销方法。

（五）金融全球化对金融企业风险管理的影响

掌握加入世界贸易组织后，我国金融业对外开放的时间和进度，我国金融业对外开放承诺的主要内容；掌握我国金融业在加人世界贸易组织后面临的机遇、挑战；熟悉我国银行监管方式改进与发展；了解正确处理好金融监管和金融发展的关系对于防范金融风险、促进经济增长的重要意义。

第十章　国际金融与国际结算

考试目的

通过本章的考试，检验考生对下列国际金融学科基础内容的了解、熟悉和掌握程度：外汇与汇率的概念和分类、影响汇率变动的主要因素、汇率变动的经济影响、人民币汇率；国际金融市场基本概念、国际外汇市场构成及主要外汇交易形式、国际货币市场及交易工具、国际债券市场及分类；国际结算的基本概念、主要支付方式的概念、特点和作用，汇款、托收、跟单信用证和保函等结算方式有关方的责任和义务，风险及防范措施等，以提高考生国际金融基础知识水平和业务操作技能。

考试内容

（一）外汇与汇率

掌握外汇的动态和静态概念，熟悉外汇的分类方法，即按照能否自由兑换、外汇的不同来源、外汇交割的期限，把外汇划分为：自由外汇和记账外汇；贸易外汇和非贸易外汇；即期外汇和远期外汇。

掌握汇率的概念及汇率的决定因素，熟悉汇率的主要种类，即能够把汇率划分为参考汇率和交叉汇率；即期汇率和远期汇率；银行买入汇率、卖出汇率、中间汇率及现钞汇率，了解不同汇率间的关系。

掌握汇率制度的概念和种类，浮动汇率制下国际收支、通货膨胀、利率水平对汇率变动的作用和影响，熟悉影响汇率变动的其他因素，掌握汇率变动对贸易、非贸易、外资和外债

以及经济增长的主要影响，了解汇率变动对于外贸及宏观经济的影响作用受到一些外在因素的制约。

掌握人民币汇率的基本制度和形成机制，熟悉我国外汇市场上的主要外汇交易形式，了解我国远期结售汇业务的开展情况。

（二）国际金融市场

掌握国际金融市场的概念和主要组成部分，即国际金融市场是进行各种国际金融业务活动的场所或运营网络，是资金在国际范围内进行融通和交易的场所，国际金融市场包括国际

外汇市场、国际货币市场、国际资本市场、国际黄金市场、国际金融衍生品市场等；了解国际金融市场的两种形式，即有形市场和无形市场。

掌握外汇市场的概念和功能，熟悉外汇市场的主要参与者，了解外汇市场的组织形式，

掌握即期外汇交易的概念和用途，掌握远期外汇交易的三个构成，掌握远期汇率与即期汇率的关系，熟悉远期外汇合同、外汇期货交易和外币期权交易的内容，了解远期外汇交易的主要目的。

掌握国际货币市场的主要交易工具，了解伦敦银行同业拆放利率（LIBOR）是其他融资方式利率决定的基础。

熟悉国际债券一级市场和二级市场的概念，了解国际债券的主要类别。

（三）国际结算

掌握国际结算的概念，熟悉国际结算的种类，即国际贸易结算和非贸易结算，了解结算方式和贸易发展的关系及新结算方式的发展。

掌握汇款的概念、种类和性质，熟悉汇款业务当事人的责任和义务，熟悉电汇、信汇和票汇的定义和特点，了解资金划拨账户网络的建立，了解汇款业务的风险。

掌握托收的概念和分类，熟悉光票托收和跟单托收的内容和适用范围，掌握付款交单与承兑交单的概念和特点，熟悉托收有关当事人的责任，了解托收业务对进出口双方的不同风险及防范风险的措施。

掌握跟单信用证的概念、特点和作用，掌握信用证有关当事人及其责任，熟悉国际商会统一规则中订立的四种类型信用证：即期付款信用证、延期付款信用证、议付信用证、承兑信用证的概念、特点及不同的用途，了解信用证业务是一种单据买卖业务，银行处理业务的原则是只管单据，不管货物，了解不同信用证对有关当事人的不同要求，了解延期付款信用证和承兑信用证的区别，了解限制议付信用证和自由议付信用证的区别。

掌握银行保函的概念及作用，熟悉保函的主要种类和分类方法，熟悉基本当事人的责任和义务，了解不同保函使用的不同背景及其不同作用。