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级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(％) |
速算扣除数(元) |
|
l |
不超过500元的 |
5 |
O |
|
2 |
超过500元～2000元的部分 |
10 |
25 |
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3 |
超过2000元～5000元的部分 |
15 |
125 |
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4 |
超过5000元～20 000元的部分 |
20 |
375 |
|
5 |
超过20 000元～40 000元的部分 |
25 |
1375 |
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6 |
超过40 000元～60 000元的部分 |
30 |
3375 |
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7 |
超过60 000元～80 000元的部分 |
35 |
6375 |
|
8 |
超过80 000元～100 000元的部分 |
40 |
10 375 |
|
9 |
超过l00 000的部分 |
45 |
15 375 |
86.2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。
A. 5700
B. 6564
C. 7140
D. 8940
87. 2006年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（ ）元。
A. 1000
B. 1400
C. 1800
D. l960
88. 2006年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（ ）元。
A. 11 200
B. 14 000
C. 16 000
D. 20 000
89. 2006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A. 200
B. 680
C. 1900
D. 3200
90.下列表述中正确的有（ ）。
A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库
（三） 甲公司为一家运输公司，2006年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2007年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用，9辆汽车的总价值为l 800 000元，双方签订租赁合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。
91.甲公司2006年底应缴纳的车船税为（ ）元。
A. 15 000
B. 20 000
C. 20 250
D. 22 500
92.按照租赁合同，甲公司2007年底应缴纳的印花税为（ ）元。
A. 15
B. 54
C. 180
D. 648
（四）某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4 ：1.2006年初，该公司以原值4 000 000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4 100 000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。
93.该公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A. 2000
B. 4000
C. 8000
D. 10 000
94.市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A. 0
B. 1000
C. 2000
D. 10 000
95.该公司应缴纳的契税为（ ）元。
A. O
B. 80 000
C. 160 000
D. 164 000
（五）北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以l个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2007年4月l2日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1.有关会计核算资料
（1）1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的-项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200 000元，此时该专利经账面价值为120 000元，企业账务处理为：
借：应付账款――三益公司200 000
贷：无形资产――专利技术120 000
其他业务收入80 000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
（2）2月28日，第121#凭证，本企业在建工程-精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元／件，单位成本l50元/件，企业账务处理为：
借：在建工程――精工车间3000
贷：库存商品3000
（3）3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26 000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：
借：管理费用26 000
贷：银行存款26 000
（4）3月30日。第l65#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23 000元，。被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢23 000
贷：原材料23 000
2.其他资科
（1）企业采用"账结法"核算利润，3月底"本年利润"账户贷方余额累计数260 000元。
（2）第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费――应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。
（3）甲产品及原材料适用增值税税率为17％，城市维护建设税适用税奉为7％。教育费附加征收率3％，该企业所得税税率33％。产权转移书据的印花税税率为O.5‰。
96.按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（ ）。
A.无须缴纳税款
B.应缴纳营业税
C.应缴纳城市维护建设税
D.应缴纳教育费附加
97.企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（ ）。
A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B.应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
C.应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
D.应作固定资产处理，即使取得增值税专用发票，也不能计算增值税进项税额
98.企业原材料被盗属于（ ）。
A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收
B.正常损失，只须作结转"营业外支出"的账务处理
C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理
99.对于企业被盗原材料的账务处理，你认为（ ）。
A. 正确
B. 不正确，调账分录为；
借：待处理财产损益――待处理流动资产损益3910
贷：应交税费――应交增值税（进项税额）3910
C. 不正确，正确的账务处理为：
借：待处理财产损益――待处理流动资产损益26 910
贷：原材料23 000
应交税费――应交增值税（进项税额转出）3910
D. 不正确，正确的账务处理为：
借：待处理财产损益――待处理流动资产损益26 910
应交税费――应交增值税（进项税额）－3910
贷：原材料23 000
100.下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（ ）。
A. 应补增值税3910元，营业税10 000元
B. 应补增值税4590元，营业税10 000元
C. 应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元
D. 应补企业所得税68 158.53元
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