浙江会计证考试《会计基础》第七章复习：科目汇总表账务处理程序举例

时间：2012-05-03  来源：中华财考网  编辑：  打印

(三)科目汇总表账务处理程序举例

【例8—1】甲公司2008年2月末的总分类账户和明细分类账户科目余额如表2、表3所示。

表2　　总分类账户余额表　　2008年3月1日

表3　　明细分类账户余额表

甲公司2008年3月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外，该公司未发生其他经济业务事项)：

(1)3月2日，购入A材料2 000公斤，单价8元，价款共计16 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付(不考虑增值)。

银付1#　　借：原材料——A材料　　　16 000

贷：银行存款　　　　　　　 16 000

(2)3月8日，李某出差预借差旅费5 000元。

现付1#　　借：其他应收款——李某　　5 000

贷：库存现金　　　　　　　　5 000

(3)3月10日，销售X产品1000件，单位售价是50元，共计价款50000元，货物已发出，价款收到存入银行(不考虑增值税)。

银收1#　　借：银行存款　　　　　　　50000

贷：主营业务收入　　　　　　50000

(4)3月15日，用现金支付销售X产品的运费800元。

借：销售费用　　　　　　800

贷：库存现金　　　　　　800

(5)3月20日，为生产X产品领用甲(A)材料500千克，单价8元，共计4000元。

借：生产成本—X产品　　4000

贷：原材料—A材料　　　4000

(6)3月25日，李某出差报销差旅费4500元，归还多余款500元。

借：管理费用　　　　　 4500

贷：其他应收款　　　　　4500

借：库存现金　　　　　　500

贷：其他应收款　　　　　 500