浙江会计证考试《会计基础》第六章复习：银行存款日记账的格式

时间：2012-05-02  来源：中华财考网  编辑：  打印

(二)银行存款日记账的格式和登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。

1.银行存款日记账的格式。银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。

2.银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其登记方法如下：

(1)日期栏：系指记账凭证的日期。

(2)凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与现金日记账的登记方法一致)。

(3)对方科目：系指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目(即对方科目)为“材料采购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

(4)摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。

现金支票号数和转账支票号数栏：如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写的支票号数，以使与开户银行对账。

(5)收入、支出栏：系指银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清;月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。