大连高新园区对软件和服务外包企业的税收优惠政策

时间：2011-08-23  来源：  编辑：  打印

1。新成立软件企业可享受的税收优惠： 

流转税方面：一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件，按17%税率征收后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。 

所得税方面，根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件规定：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策：

（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 

（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 

（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。 

（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 

（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 

2。 创办服务外包企业可享受的税收优惠 

减征企业所得税，根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委、关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》(财税[2009]63号) 一、政策内容 

（一）将江苏工业园区技术先进型服务企业税收试点政策推广到北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡等20个中国服务外包示范城市（以下简称服务外包示范城市），即自2009年1月1日起至2013年12月31日止，在上述20个服务外包示范城市实行以下政策： 

1。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 

2。对经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

服务外包企业还享受其他税收优惠 

企业加大研发投入可享受优惠政策。 根据《企业所得税法》第三十条及其实施条例第九十五条的规定，企业为开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。同时根据《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知》(国税发[2008 ]116号)第四条规定， 服务外包企业在一个纳税年度实际发生的下列技术开发费项目，包括新产品设计费，新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费，资料翻译费；从事研发活动直接消耗的材料，燃料和动力费用；在职直接从事研发活动人员的工资，薪金，奖金，津贴，补贴；专门用于研发活动的仪器，设备的折旧费或租赁费；专门用于研发活动的软件，专利权，非专利技术等无形资产的摊销费用，专门用于中间试验和产品试制的模具，工艺装备开发及制造费；勘探开发技术的现场试验费；研发成果的论证，评审，验收费用，在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。 

企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分， 可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。 

部分企业可享受软件企业优惠。对从事信息技术外包服务(ITO)中的软件研发及开发服务的服务外包企业认定为软件生产企业的，可执行软件业优惠政策，《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定，我国境内经认定的新办软件生产企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。