2012年内审师考试《内部审计业务》模拟试题(一)

时间：2012-12-25  来源：中华财考网  编辑：  打印

【正确答案】：C

【答案解析】：答案A不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力；

答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉；

答案C正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员（实务公告2440-1）。

答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。

8、充分的审计证据应该是

A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。

B.与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。

C.基于被认为可信的参考资料。

D.足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。

【正确答案】：D

【答案解析】：A. 不正确。这是审计证据的固有一面，与审计证据的任何特征没有特定的联系。

B. 不正确。这是审计证据相关性的属性。

C. 不正确。这是审计证据可靠性的属性。

D. 正确。这是审计证据充分性的属性。

9、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A.扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C.咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

【正确答案】：A

【答案解析】：A. 正确。根据《实务公告》1210A2-1、13，这是适当的行动。

B. 不正确。见题解A。

C. 不正确。见题解A。

D. 不正确。在向高级管理层报告这件事之前，内部审计应该首先扩展审计工作以确定舞弊是否存在。在向管理层、外部法律机构或审计委员会咨询前，还有许多准备工作要做。

10、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

A.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

【正确答案】：B

【答案解析】：A. 不正确。没有必要向部门经理通告该审计师的怀疑。与部门管理层进行面谈是适当的，但是目的主要是为了收集数据。

B. 正确。根据《实务公告》1210.A2-1.6，本选项正确。

C. 不正确。该审计师已有足够的证据以引起管理层对事情的注意和促使他们决定采取进一步的调查工作。

D. 不正确。该审计师的责任是向组织内部报告。

11、在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？

A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。

B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。

C.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

D.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。

【正确答案】：A

【答案解析】：A. 正确。尽管内部审计师必须向组织表示忠诚，但是不能参与任何非法活动，因此，他必须听从法庭传唤。

B. 不正确。《行为准则》3.2禁止内部审计师利用审计信息谋取个人赢利。

C. 不正确。《行为准则》3.2禁止内部审计师蓄意参与任何非法或不适当的活动。根据《实务公告》1210.A2-1.10；对非法活动进行的重要调查应该向审计委员会报告。

D. 不正确。《行为准则》3.2禁止内部审计师接受任何经推测可能损害其职业判断的物品。

12、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？