2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(一)

时间：2012-12-06  来源：中华财考网  编辑：  打印

【正确答案】：B

【答案解析】：A.不正确。这不会与内部审计活动的独立性有冲突。B.正确。在某种情况下，例如，产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为团队的领导。C.不正确。为了改善道德氛围，内部审计师应起道德倡导者的作用，这不会与内部审计活动的独立性有冲突。D.不正确。由于内部和外部审计部门都在管理部门影响之外共享信息和协调工作，这不会与内部审计部门的独立性有冲突。

37、以下哪项内容属于预防性控制措施？

A.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

B.对事先已编号的文件的顺序进行检查

C.在装运商品之前批准客户赊账

D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

【正确答案】：C

【答案解析】：预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。典型的做法包括：对被审计单位的信用进行审核，职责分离、运用检查单、使用密码等。在装运商品之前批准客户赊账属于信用审核所以是预防性控制措施。

38、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A.采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B.采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C.设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D.设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

【正确答案】：B

【答案解析】：A、不正确。采用校验位技术能够检查数据的正确性，但对于数据丢失等情况就无能为力了。B、正确。批控制总数校验可以检查出绝大部分数据错误，如数据错位、丢失、重发等。杂项总数校验则可以进一步提高错误检测率，对一些批总数控制无法发现的错误（如多项金额同时发生错误，但总数不变的情况），杂项总数控制也能发现。C、不正确。设置密码只能保证输入数据的人是经授权的，但不能防止该人员输入数据发生错误。 D、不正确。字段编辑控制只能控制输入的是合理的字段，无法控制输入数据的数量和真确性、完整性。

39、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调：

Ⅰ、资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B.只有Ⅲ是对的

C.只有Ⅱ是对的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

【正确答案】：A

【答案解析】：传统风险管理只强调：资产和负债风险和与保险方案有关的风险。

40、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B.确保审计建议及时得到执行。

C.监测公司行为规范的遵守情况。

D.讨论重大风险领域。

【正确答案】：B

【答案解析】：A.不正确。内部审计部门具有这种作用。董事会和管理层负责确认适当的风险模型和方法。B.正确。确保审计建议得到及时执行是管理部门的职责。内部审计部门负责设立一个体系，以监测审计建议的处理情况。内部审计部门与高级管理层和审计委员会一起确保审计建议得到适当的关注。C.不正确。内部审计部门应监测董事会和管理层所制定的公司行为规范的遵守情况。D.不正确。内部审计部门负责讨论重大的财务、技术和经营方面的风险和暴露，以及降低这些风险的计划措施。

41、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？

A.低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。

B.员工认为领导无能，因而士气低下

C.因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

D.因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

【正确答案】：D

【答案解析】：应用组织严密的指挥+控制的管理方式属于任务驱动型领导方式，比较适宜于机械式组织结构也即是任务分工明确，组织稳定，内部关系清晰简单的组织状况，有利于按部就班地领导成员完成任务。但是，此种领导方式要采取一定的措施以避免管理层凌驾于控制措施之上。