2012年内审师考试《内部审计作用》模拟试题(一)

时间：2012-12-06  来源：中华财考网  编辑：  打印

C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

【正确答案】：D

【答案解析】：A.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。B.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围。C.不正确。内部审计师不应帮助执法检查员实施现场工作。D.正确。内部审计师能直接接触到工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提供符合性测试的依据。

23、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A.学习并通过考试。

B.与审计经理讨论培训需求。

C.落实继续教育培训计划。

D.在过去两年中至少参加了一个培训班。

【正确答案】：A

【答案解析】：为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已学习并通过考试。

24、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A.附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B.附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C.在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D.ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

【正确答案】：C

【答案解析】：A．不正确。尽管高层管理当局能使用这个报告对某些纠正活动为什么这样安排提出质疑，但他们没法知道所报告的全部的纠正活动是否已实际完成。B．不正确。尽管直线经理可能实际上对有关的纠正活动非常清楚，但更需要独立的证实。C．正确。如果程序中有这样一个步骤，即某位与被审核领域独立的人员能评价纠正活动的适当性和完整性，则“终止舞弊”的潜在影响最小。D．不正确。ESH职员加入最初的检查结果是恰当的。由于没有独立的审核，秘书加入的终止信息没有改进控制。这也比直接在这个系统加入资料更无效和不及时。

25、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确。CIA接受公司雇员、客户、顾客、供应商或工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。CIA的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在CIA目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍CIA的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，CIA应立即向领导报告（《实务公告》1120-1）。

26、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；

B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。