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| 资产账面价值小于计税基础 | 差异类型 | 差异变动 | 应纳税所得额 | 递延所得税资产 | 差异变动 | 应纳税所得额 | 递延所得税资产 | 计算 | 递延所得税资产余额 |
| 负债账面价值大于计税基础 | 可抵扣 | 新增可抵扣暂时性差异 | 调增 | 增加，计借 | 转回可抵扣暂时性差异 | 调减 | 转回，计贷 | 差异*税率 | 该时点差异*税率 |
| 资产账面价值大于计税基础 | 差异类型 | 差异变动 | 应纳税所得额 | 递延所得税负债 | 差异变动 | 应纳税所得额 | 递延所得税负债 | 计算 | 递延所得税负债余额 |
| 负债账面价值小于计税基础 | 应纳税 | 新增应纳税暂时性差异 | 调减 | 增加，计贷 | 转回应纳税暂时性差异 | 调增 | 转回，计借 | 差异*税率 | 该时点差异*税率 |
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