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答案B不正确，管理层对其控制系统的信心与概率的概念没有紧密联系；
答案C不正确，事实信息的适用性有助于决策过程，但它与概率的概念没有紧密联系；
答案D不正确，管理层在决策中处理主观信息的能力可能是一个因素，但它与概率的概念没有紧密联系。
10、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？
A.审计人员和资金到位情况。
B.审计师对与审计发现有关的风险评估。
C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D.被审计单位对审计发现的书面答复。
【正确答案】：B
【答案解析】：确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。
11、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确：
A.这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；
B.每次只能测试一个控制措施；
C.每种类型要检查几个交易；
D.只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
【正确答案】：C
【答案解析】：A不正确，这种方法的主要优势就是它可以直接检查控制措施；
B不正确 。因为每次只能测试一个控制措施；
C正确。数据测试法包括审计师对虚拟交易的准备，然后，这些交易在审计师的控制下，由管理者的程序处理。测试数据包括审计师对感兴趣的各种有效和无效的情形下某个交易的测试。计算机将以相同的方式处理所有类似的交易。因此，只需要测试一个交易就可以确定一个控制措施是否有效运行。
D不正确。测试数据包括审计师感兴趣的各种有效和无效的情形下，对某个交易的测试。
12、对业务工作方案的批准应该：
A.晚于业务工作的结论；
B.在某些情况下获取有关方面的口头同意；
C.业务客户或指定人员；
D.董事会书面批准。
【正确答案】：B
【答案解析】：A、不正确，批准工作应在业务工作开始之前；
B、正确，对业务工作方案的审批是指首席审计执行官或其指定人员在业务工作开始之前书面批准业务工作方案。对业务工作方案的调整应该及时得到批准。如果由于种种原因，无法在业务工作开始之前获得书面批准，可以先获取有关方面的口头同意（实务公告2240.A1－1）。
C、不正确，业务工作方案要经首席审计执行官或指定人员的批准。
D、不正确，业务工作方案要经首席审计执行官或指定人员的批准。
13、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
A.首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B.首席审计执行官应解雇欺诈者。
C.首席审计执行官的行为是正确的。
D.首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
【正确答案】：D
【答案解析】：A.不正确。当审计师怀疑有舞弊行为时，必须通知企业组织内适当的权利机构，并且可以提出进行必要调查的建议。
B.不正确。不能仅仅在怀疑可能存在舞弊情况下，就立即解聘受怀疑人，一是因为这样做违反人权，二是首席审计执行官没有权利解释被审计单位的员工，解聘是管理责任。
C.不正确。根据《实务公告》，当内部审计师怀疑有不正当行为时，必须通知企业组织内适当的权利机构。在这种情况下，内部审计师可以建议进行必要的调查。内部审计师要进行跟踪审计，以了解内部审计部门职责的完成情况。
D.正确。当内部审计师怀疑有不正当行为时，必须通知企业组织内适当的权利机构并提出进行调查的建议。此后，内部审计师要进行跟踪审计，以了解进展情况。首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。
14、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适：
A.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
B.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D.以上答案都正确。
【正确答案】：D
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